Приказ минфина оффшорные зоны. Страны оффшорной зоны

23.11.2017

Большинство развитых стран принимают собственные списки оффшорных юрисдикций, операции с которыми хотя и не запрещаются, но подпадают под особый контроль и/или режим налогообложения. В национальных списках оффшорных юрисдикций, как правило, содержится большинство традиционных оффшоров, таких как Каймановы острова, Багамы, BVI, Маршалловы острова, Панама, Сейшелы, Белиз и другие.

В России существует несколько списков оффшорных зон, утвержденных ведомственными актами. Однако в настоящее время обсуждается создание единого списка офшорных зон.

1. На сегодняшний день основной российский список оффшорных зон содержится в Приказе Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (в ред. от 2 октября 2014 г.) .

В Перечень входят следующие государства и территории:

1. Ангилья;
2. Княжество Андорра;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Содружество Багамы;
6. Королевство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермуды;
9. Бруней-Даруссалам;
10. Республика Вануату;
11. Британские Виргинские острова;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Содружество Доминики;
(15). Утратил силу с 1 января 2013 года (Республика Кипр была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н);
16. Китайская Народная Республика:

Специальный административный район Макао (Аомынь);

17. Союз Коморы:
остров Анжуан;
18. Республика Либерия;
19. Княжество Лихтенштейн;
20. Республика Маврикий;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Мальдивская Республика;
(23). Утратил силу с 1 января 2015 года. (Республика Мальта была исключена из перечня офшорных зон Приказом Минфина России от 02.10.2014 N 111н);
24. Республика Маршалловы Острова;
25. Княжество Монако;
26. Монтсеррат;
27. Республика Науру;
28. Нидерландские Антилы;
29. Республика Ниуэ;
30. Объединенные Арабские Эмираты;
31. Острова Кайман;
32. Острова Кука;
33. Острова Теркс и Кайкос;
34. Республика Палау;
35. Республика Панама;
36. Республика Самоа;
37. Республика Сан-Марино;
38. Сент-Винсент и Гренадины;
39. Сент-Китс и Невис;
40. Сент-Люсия;
41. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн;

Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Олдерни);
42. Республика Сейшельские острова.

Во-первых, данный Перечень имеет значение, когда речь идет о возможности применения нулевой ставки налога на прибыль при получении дивидендов российскими организациями.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ к доходам в виде дивидендов применяется налоговая ставка 0 процентов при условии, что российская организация-получатель дивидендов владеет не менее 365 дней не менее чем 50 процентами долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды.

При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, указанная нулевая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов РФ перечень офшорных зон.

В случае, если нулевая ставка налога на прибыль не применяется, доход российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций, облагается по ставке 13% (пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ).

Во-вторых, статья 105.14 НК РФ приравнивает к сделкам между взаимозависимыми лицами (то есть автоматически относит к категории «контролируемых сделок» для целей раздела V.1 НК РФ) сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в указанный Перечень офшорных зон.

2. Другой список оффшорных зон содержится в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Однако, он применяется лишь в области банковского регулирования и относится только к банкам.

Список ЦБ делит оффшорные зоны на три группы, для которых предусматривается различный порядок установления российскими банками корреспондентских отношений с банками соответствующих стран.

Первая группа – наиболее престижные юрисдикции. К ним относятся: Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), Остров Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур, Черногория, Лихтенштейн.

Вторая группа включает большое число «классических» оффшоров, в частности Белиз, Британские Виргинские острова, Багамы, Сейшелы, а также США (штаты Делавэр и Вайоминг) и ряд других.

Третья группа – наименее надежные (с точки зрения ЦБ РФ) оффшорные юрисдикции. К ним относятся Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалловы острова, Науру.

В последнее время граждане нашей страны все чаще сталкиваются с таким определением, как страны оффшорной зоны. Но что она представляет, какую роль выполняет? Для большинства в сфере бизнеса это остается непонятным.

Поэтому следует более детально уделить внимание на раскрытие данной темы и показать, что же на самом деле скрывается под этой терминологией.

Как правило, такими льготами пользуются компании, не являющиеся резидентами страны или, по-простому, иностранные компании.

Все налоговые отчисления, которые уплачивают компании, направляются в государственный бюджет через структурные подразделения Минфина оффшорной страны.

Компании, принадлежащие России, зачастую переводят все свои активы заграницу, поэтому наша страна недополучает огромные финансовые вливания, что очень плохо для экономики страны.

Регистрация в такой зоне обладает рядом преимуществ:

• денежные средства компании не подпадают под мировой экономический контроль;
• уровень налогообложения значительно ниже;
• средства компании находятся под защитой и не могут быть изъяты по решению суда той страны, в которой было зафиксировано нарушение;
• крупные мировые банки размещены в оффшорных зонах, а, следовательно, и хранить средства более безопасно;
• информация о компании и ее руководстве не подлежит разглашению;
• допускается проведение любых валютных операций среди других участников оффшорной зоны, даже те, которые запрещены на законодательном уровне во многих странах мира;
• информация о проводимых сделках остается без контроля и не подлежит огласке.

Оффшорная зона представляется в виде огромного финансового центра, куда стягиваются мировые компании, а значит и огромные капиталы направляются для поддержания экономики страны, предоставляя ей огромные преимущества перед остальными.

Ведение бизнеса в такой стране не только рентабельное занятие, но и экономически обоснованое. Максимальная прибыль, извлекаемая компаниями, зачастую превышает в несколько раз прибыль крупнейших компаний, зарегистрированных на территории нашей страны.

Понятие оффшор и оффшорная зона не имеют ничего общего, так как являются совершенно разными по своей природе. Под оффшором понимают конкретную компанию, а оффшорная зона может ограничиваться рамками целого государства.

Особенности оффшорной зоны

Наибольшую популярность оффшорные зоны получили благодаря своим уникальным особенностям:

1. Процедура регистрации компаний является упрощенной и не требует длительного рассмотрения контрольными органами и подразделением Минфина.
2. Налоги на прибыль и оборот требуются к уплате ФНС по существенно заниженным тарифам.

К тому же следует понимать, что, как и любая другая страна, оффшорная зона является полноценным действующим государством, поэтому в некоторых случаях может взиматься вступительный взнос за проведение процедуры регистрации. Сумма в каждой зоне отличается.

Возникает вполне закономерный вопрос, в чем же заключается выгода для самого государства, позволяющего создавать оффшоры? Неужели с разрешения Минфина регистрируются любые компании?

Дело в том, что благодаря существованию заниженных ставок по налогообложению в эти оффшорные зоны стремятся практически все самые крупные компании мира, а значит и приток денежных средств в страну осуществляется с невероятной скоростью.

Выигрывает государство за счет количества пришедших на ее территории компаний, к тому же осуществляют они свою деятельность на территориях других государств, а значит не наносят ущерба экономике и не отнимают рабочие места у коренного населения.

Список оффшорных зон

Обратившись к карте мира можно ужаснуться в том, как закономерно расположены страны оффшоры. Каждый материк включает в себя несколько государств, предоставляющих аналогичные условия для развития и регистрации коммерческих компаний, при этом на сегодняшний день насчитывается список оффшоров из 50 государств.

К числу самых выгодных в плане заниженного налогообложения относятся:

• Шотландия;
• Великобритания;
• Кипр;
• Остров Мэн.

Регистрируясь в этих государствах, коммерческие компании могут на вполне законных основаниях избежать уплаты налогов и наказания со стороны ФНС, а значит максимально развить свою модель бизнеса, успешно составляя конкуренцию российским компаниям.

Распределение оффшорных зон по материкам позволяет выбрать именно ту, которая ближе всего к бизнесу компании и не подвержена надзору Минфина. К примеру, рассматривая Европу, можно выделить такие страны как:

• Латвия;
• Голландия;
• Швейцария;
• Словакия;
• Польша;
• Великобритания и другие.

В большинстве случае они осуществляют регистрацию крупных холдинговых компаний, а также преуспевающих в области IT-технологий, туризма и сельского хозяйства. Считается, что именно в данных странах имеются наилучшие и эффективные модели налогообложения для развития этих сфер бизнеса.

А вот если рассматривать азиатскую часть, то список оффшорных зон наименее развит в Китае и Сингапуре. Эти страны позволяют максимально эффективно развиваться исследовательским компаниям в области высоких технологичных процессов.

Классификация оффшорных зон

Принято разделять список оффшорных зон на 2 типа:

1. Условия, создаваемые для иностранных компаний, полностью исключают уплату налогов с прибыли. Однако, чтобы иметь возможность ссылаться на оффшоры страны, компания обязана ежегодно уплачивать взнос, размер которого может варьироваться в обе стороны.
2. Зона, предоставляющая льготные условия для компаний. Этот тип создает в экономической модели государства своеобразных финансовый центр, а возможность вести бизнес по заниженной процентной ставке привлекает в оффшорную зону сотни компаний ежегодно.

Перед тем, как выбрать оффшорную зону для прохождения регистрации компании, следует изучить действующее законодательство страны, а также провести анализ стран, где разрешено вести бизнес компании.

Большинство аналитиков склонны к тому, что регистрация компаний на территории островов, где полностью отсутствуют налоги, является наилучшим вариантом.

К тому не придется заботиться о сохранности конфиденциальной информации, так как именно оффшорные зоны максимально подготовлены на законодательном уровне о защите информации о коммерческой тайне.

Да и зачастую при обращении судебных органов нашей страны такие государства отказывают в предоставлении информации о лицах, кому принадлежит компания. Оффшорные зоны не имеют своей армии, так как понимают свое предназначение и ни одна страна не пожелает начать военный конфликт с такой зоной, где могут храниться и деньги ее граждан.

Для ведения честного бизнеса идеально подходят Эстония, Швейцария, Португалия и Кипр. Эти страны пользуясь своей юрисдикцией предлагают низкие налоговые ставки и вычеты, позволяющие успешно развиваться компаниям, не вызывая при этом финансовых трудностей и проблем с законами.

Заключение

Как ранее уже отмечалось, всегда следует относиться к выбору оффшорной зоны аккуратно, а неподготовленность по действующему законодательству страны, в которой планируется проходить процедуру регистрации компании, приведет к сложным экономическим проблемам.

Проводите консультации с финансовыми экспертами, уточняйте все детали заранее, чтобы не оказаться в неприятной ситуации.

А правильно выбранная оффшорная зона позволит нарастить капитал компании быстро, качественно и надежно сохранит персональную информацию о владельце и акционерах, защитит от нападок Минфина РФ и ФНС.

Евгений Смирнов

Bsadsensedinamick

# Нюансы бизнеса

Самые популярные оффшоры в 2019–2020 году

К самым надежным оффшорным зонам относятся Каймановы острова, Гонконг, Сингапур, Тайвань, Гернси, Кипр, остров Мэн, Панама.

Навигация по статье

• Расширенное толкование
• Что такое классический оффшор
• Особые экономические зоны
• Оффшорные юрисдикции мира
• Есть ли оффшоры в России?
• Выводы

Экономическая терминология стремительно идет вслед за хозяйственной практикой, что приводит порой к разночтению некоторых понятий. Совсем недавно под оффшорами понималась территория, внутри которой удобно прятать незаконно нажитые капиталы.

Теперь выясняется, что это - не только бедные островные государства с экзотическими названиями, создавшие «налоговый рай», но и вполне обычные европейские страны или их части. Более того, есть такое мнение, что и в России есть свои оффшоры.

Так ли это, или просто толкование термина стало более широким? Что сегодня называют оффшором? Сколько их на планете? Эти и другие вопросы освещаются в статье.

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Что такое классический оффшор

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире - Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Определение: оффшор - страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора - на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании - Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства - целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

• Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
• Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
  Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
• Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста - согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат - 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения - работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС - 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия - части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company - примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно - речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Есть ли оффшоры в России?

В изначальном понимании термина, оффшоров в России нет. В стране действуют специальные административные районы (САР). Правила, установленные в них, предусматривают льготы для зарегистрированных на их территории предприятий.

Согласно российскому законодательству, местным органам власти предоставляется право устанавливать собственные налоги и сборы. Если юридическое лицо не ведет экономической деятельности в границах административной единицы, создавшей внутреннюю «оффшорную зону», его освобождают от фискальной нагрузки. В 2020 году список «оффшоров» России содержит 25 наименований, делящихся по своей направленности.

Кроме САР, на основании Указа от 14.03.04 в Республике Калмыкия для некоторых категорий предпринимателей ставка налога на прибыль снижена до 5%.

Стремление развить Дальний Восток и привлечь в этот регион зарубежный капитал выражается в принятии Госдумой и одобрении Советом Федерации законопроекта о создании на острове Русский и в Калининграде специальных административных районов, позиционированных преимущественно на зарубежных инвесторов.

Примерно на такой же правовой основе предоставляют налоговые льготы другие внутренние территории РФ. Однако и сегодня многие предприниматели предпочитают работать с иностранными особыми экономическими зонами (особенно если это IT-оффшор), регистрируя в них свои компании, находящиеся, например, в Екатеринбурге.

В Российских САР бизнесменам, зарегистрировавшим свои предприятия на их территории, предоставляются, помимо пониженной ставки налога на прибыль, дополнительные льготы:

• Уменьшение транспортного сбора.
• Освобождение от налогов на земельные ресурсы и имущество (на срок до 10 лет), если оно было приобретено для хозяйственно-производственной деятельности.
• Право применения ускоренной амортизации основных фондов.
• Пониженные коэффициенты начисления страховых взносов (до 2019 года).

Выводы

Регистрация предприятия в классическом оффшоре приводит в наше время к определенной «токсичности» бизнеса и снижению уровня доверия.

Наибольшую популярность получают экономические зоны (свободные, особые, специальные административные районы и т. п.). Они отличаются от оффшоров ограниченными возможностями анонимности, а в плане снижения налоговой нагрузки аналогичны им.

Для создания порядка и определенной системы, в мире появилось определенное количество списков, которые включают разные страны. Это могут быть, как белые, так и черные списки, созданные влиятельными мировыми организациями или списки составленные, каждой страной индивидуально. Целью данных списков является контроль над передвижением капитала из страны в стану, в соответствии с многочисленными стандартами налоговой прозрачности, и с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Зачастую основными участниками оффшорных списков являются классические оффшорные юрисдикции, такие как Белиз , Панама , Невис , БВО , Сейшелы , и так далее. Все эти страны являются привлекательными для ведения международного бизнеса, а также для защиты активов в оффшоре. Для того чтобы как-то повлиять на отток капитала, правительства из лидирующих стран мира, которые испытывают, проблемы с ликвидностью и капиталом в общем, манипулируют своими возможностями вносить или вычеркивать определенные оффшорные юрисдикции из своих списков. Например, Украина, которая не внесла Панаму в список оффшорных юрисдикций после того, как Панама подписала соглашения с США.

Но давайте более детально рассмотрим, кто ведет списки, и какие они бывают. Существует несколько мировых организаций, которые включают большое количество стран участников, и решения, принимающиеся этими организациями, автоматически принимаются и во всех странах участниках той или иной организации. Речь идет о двух главных организациях:

ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития. Участниками организации выступают 30 государств.

ФАТФ – международная организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия).

Данные организации имеют не только белые списки, это страны которые соответствуют всем стандартам налоговой прозрачности, и борются с отмыванием денег и финансированием терроризма, но и черные. Черные списки, это списки оффшорных зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию, а также не соответствуют международным стандартам прозрачности.

ОЭСР в свой черный список включила следующие юрисдикции: Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова. А ФАТФ внесла Мьянму, Нигерию и Науру.

Но помимо ОЭСР и ФАТФ, каждая страна имеет право составлять свои собственные черные списки.

Списки оффшорных зон России

Россия имеет целых два списка стран, о сотрудничестве с которыми надо подумать. Дело в том, что уже 2002 году в России появился свой официальный «черный список» в который попали оффшорные юрисдикции не соответствующие стандарту налоговой конкуренции. Данный «черный список» фактически разделен на два. В первый список попадают все страны, с которыми отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, а второй список содержит страны, с которыми не рекомендуется сотрудничать. К данным юрисдикциям относятся:

	Мальдивские острова
Багамские острова	Маршалловы острова
Бермудские острова	Монако, остров Мэн
Британские Виргинские острова	Науру, остров Ниуэ
остров Гернси	Сан-Марино
Гибралтар	Сейшельские Острова
	Сент-Винсент
остров Джерси	Сент-Люсия
Доминика, Кайман	Теркс и Кайкос
Канарские острова
Лихтенштейн

Данные юрисдикции, также фигурирует в Приложении 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)». Данный список говорит о том, что российские банки сотрудничают с отделениями оффшорных финансовых учреждений в соответствие с указаниями Центробанка РФ. На данном основании существует дополнительный список, который классифицирует оффшорные юрисдикции на 3 категории, которые определяют уровень взаимодействия российских и иностранных кредитных организаций.

1-я группа — наиболее уважаемые оффшорные зоны	2-я группа — традиционные оффшорные юрисдикции	3-я группа – наименее респектабельные страны
Нормандские острова Остров Мэн Сингапур Ирландия Швейцария Черногория и прочие	Британские Виргинские острова Сейшельские острова Сент-Винсент Американские штаты Делавер и Вайоминг	Маршалловы острова Лихтенштейн

Помимо этого у России есть общий список, в который попадают все оффшорные юрисдикции. Более детально с этим списком вы можете в таблице представленной ниже.

Списки оффшорных зон от ОЭСР

ОЭСР также имеет несколько списков, в которые входят множество юрисдикций всего мира. Первый список включает юрисдикции, которые ввели большинство принятых мировых стандартов касательно налогового сотрудничества:

Австралия Американские Виргинские Острова Аргентина Барбадос Великобритания Германия Ирландия Исландия Маврикий

Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Объединенные Арабские Эмираты Остров Мэн Португалия Российская Федерация Словацкая Республика Соединенные Штаты Америки Финляндия Чешская Республика Южно-Африканская Республика

Второй список включает страны, которые приняли международные стандарты налоговых взаимоотношений, но еще не полностью их выполняют. Это зоны с пониженным налогообложением:

Антигуа и Барбуда Багамские острова Британские Виргинские Острова Гибралтар Доминика Каймановы Острова

Лихтенштейн Маршалловы острова Монтсеррат Нидерландские Антильские острова Сент-Китс и Нeвис Сент-Люсия Сент-Винсент и Гренадины Сан Мариино Острова Кука Острова Тёркс и Кайкос

А также существует список с другими зонами: Австрия, Бельгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. И страны не согласившиеся принимать всемирно принятые нормы налоговых взаимоотношений: Коста-Рика, Малайзия (Лабуан), Филиппины, и Уругвай.

Однако, не смотря на существование расширенных списков международных организаций, как уже было описано выше на примере России, у каждой страны существуют и свои собственные списки. Если говорить о европейских странах, то эти списки в основном устаревшие и не расширенные. Например, такая оффшорная зона, как Невис, не входит в оффшорные списки Испании и Франции. А есть и такие европейские страны, которые напротив составляют не «черные списки», а белые. Такой список существует в Эстонии. Фактически страна указала на страны, которые наиболее привлекательны для сотрудничества, а не напротив.

На практике, если вы планируете учредить оффшорную компанию и начать свой бизнес на международном уровне, то вам однозначно, за советом надо обращаться к специалистам оффшорного дела из нашей компании Offshore Pro Group. Наши специалисты предоставят вам профессиональные консультации по вопросам регистрации оффшорной компании, а также проконсультируют вас по таким аспектам, как существование договоров об избежании двойного налогообложения, территориальном налогообложении и так далее. Обращайтесь к нам по электронной почте [email protected] .

Что такое оффшорная зона. Для чего используются, какие выгоды дают льготные оффшорные зоны. Законное выведение средств в офшор. Список зон для России на 2020 год и их разновидности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Понятие «оффшорные зоны» на слуху уже не один год. Каждый хотя бы раз слышал о том, как бизнесмены выводят свои средства через компании, зарегистрированные на территориях, предлагающих им льготы.

Но что представляют собой оффшорные зоны? В чем их преимущества и особенности, знают далеко не все.

Этими вопросами в первую очередь задаются собственники предприятий, которые планируют регистрацию в оффшорных зонах.

Поэтому попробуем разобраться в основных моментах и том, как законным путем вывести средства в оффшорную зону.

Общие аспекты

Выгоды пользования оффшорными зонами заключаются в том, что международным организациям предоставляются следующие условия:

• выгодное льготное налогообложение;
• обеспечение неразглашенности информации о собственниках, партнерах и заключаемых сделках;
• быстрая регистрация, обусловленная понятными условиями;
• отсутствие финансового контроля со стороны государственных органов (не во всех странах).

Стоит учитывать, что многие государства, на территории которых присутствуют оффшорные зоны, в условия регистрации компаний-нерезидентов включают обязательное трудоустройство собственных граждан.

Что это такое

В современных условиях рыночной экономики каждый собственник предприятия, занимающегося международной коммерческой деятельностью, хотел бы уменьшить суммы уплачиваемых налогов.

Существует ограниченное количество способов сделать это законным путем. Одним из них является регистрация в оффшорной зоне.

Зачем они нужны

Главным назначением оффшорных зон является упрощение ведения международной деятельности компаний. В первую очередь, они позволяют избежать двойного налогообложения.

А также дают возможность уменьшить налоговые платежи по сравнению с компаниями, ведущими международную деятельность по стандартной схеме.

Офшоры могут использоваться для упрощения экспортно-импортных операций, что позволяет освободить их от дополнительных налоговых платежей.

Также выгоды могут получить юридические лица, осуществляющие трастовые операции. Оффшорные зоны позволяют вывести компанию на международный уровень.

Регистрация на территории оффшорных стран позволяет пользоваться международных банков. Это увеличивает вероятность заключения сделок между компаниями на мировом рынке.

Помимо этого, регистрация в оффшорной зоне позволяет привлечь дополнительные международные инвестиции в деятельность компании.

То есть, можно сказать, что оффшорная зона позволяет эффективно вывести компанию на международный рынок и заявить о ее деятельности.

Законные основания

Пользование оффшорными зонами является законной в рамках нормативной базы большинства государств.

В российском законодательстве представлен ряд актов, которые регулируют вопрос создания компаний офшор, список зон, в которых можно это сделать и т. д.

Федеральными законами регулируются валютные операции, осуществляемые в рамках международной деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах и осуществляющих свою деятельность на территории России и других государств.

К нормативной документации относятся законы:

Осуществление любой деятельности предусматривает движение денежных средств. И, как правило, оно происходит в безналичной форме, поэтому при ведении деятельности компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, принимают участие банки страны, в которой была осуществлена регистрация.

Отношения российских банков с ними регламентировано .

При этом стоит отметить, что руководители компании, не соблюдающей правила законного использования оффшорных зон несут уголовную ответственность за свои действия.

Наказания, предусмотренные за такие злодеяния, указаны в .

Чтобы избежать двойного налогообложения, в также выделены аспекты осуществления деятельности международных компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах.

Список оффшорных зон в 2020 году

Существуют оффшорные зоны мира, которые действуют уже не один десяток лет. Первой стала Швейцария, которая имеет особое законодательство защиты банковских вкладов, за ней – Нидерланды, а за ними – Британия.

На сегодняшний день их насчитывается несколько десятков. Министерство Финансов Российской Федерации при этом признает официальной и законной деятельность не во всех зонах.

Найти их перечень можно в приказе Министерства Финансов РФ, о котором сказано выше. Приложение к этому приказу, которое, собственно, и содержит сам , можно рассмотреть далее.

Стоит отметить, что в 2009 г. был издан еще один нормативный акт в ред. , об изменении данного списка и исключения из него определенных стран.

Какие есть виды

В зависимости от особенностей, присущих определенной оффшорной зоне, их могут классифицировать по нескольким признакам.

В общем, выделяют три основных вида:

Классические	«то, как правило, островные государства небольшого размера, позволяющие нерезидентам за определенную плату зарегистрировать международную компанию, которая будет иметь юридический адрес в его пределах, а осуществлять свою деятельность за ее приделами
C низким уровнем налогообложения устанавливают для компаний	Зарегистрированных на их территории единый налог в определенном размере
Условные территории	Не являющиеся оффшорными зонами, но дающие возможность международным компаниям осуществлять регистрацию на их территории, не осуществляя впоследствии предпринимательской деятельности

С территориальным налогообложением

Территориальный налоговый режим в оффшорных зонах является наиболее выгодным и привлекательным для бизнесменов. Но он имеет свои особенности.

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах с территориальным налоговым режимом, получают льготу в виде ставки размере 0%.

Также условия регистрации на их территории предусматривает избежание двойного налогообложения за счет выполнения определенных .

Но взамен таких выгод, государство, в котором размещена оффшорная зона, выдвигает свои требования к предприятиям-оффшорам.

Видео: оффшорные зоны. Оффшоры и коррупция

Они поддерживают «прозрачность» ведения бизнеса и поэтому требуют от руководителей вести финансовую отчетность.

Также в рамках условий регистрации в таких зонах могут быть предъявлены требования по трудоустройству граждан.

Но стоит отметить, что ведение бизнеса, зарегистрированного в зонах с территориальным налогообложением, увеличивает уровень доверия к компании.

Самыми известными странами, которые создали оффшорные зоны с подобными условиями, являются Сингапур, Гонконг и другие.

С низким налогообложением

Страны с низким налогообложением предусматривают наличие налога на прибыль, который составляет всего 10%. Конечно же, в сравнении с 0% ставкой это значительная цифра.

Но вот если сравнивать данную ставку с установленной в Российской Федерации для международных компаний и составляющей 35%, преимущества очевидны.

При этом не стоит забывать об отчетности, которую в этих условиях сотрудничества также должны вести собственники офшоров.

Государственные органы стран также могут проводить ежегодный компаний с целью проверки законности их работы. Это связано с тем, что многие предприниматели просто используют офшоры для избавления от налогов и вывода личных средств.

Страны же, в которых созданы оффшорные зоны с минимальным налогообложением, заинтересованы в «прозрачности» схем работы компаний, зарегистрированных на их территории. Поэтому осуществляют личный контроль над их деятельностью.

На отдельные виды деятельности

В определенных странах, где предусмотрено наличие оффшорной зоны, от налогообложения освобождаются только компании, занимающиеся определенным видом деятельности.

К примеру, с целью стимулирования товарооборота на международном рынке продуктов питания.

В таком случае на международный рынок поступает большее количество товара данной категории и обеспечивается его доступность, что крайне важно при учете гастрономического кризиса в определенных регионах.

Где освобождены некоторые юридические лица

Еще одним видом лояльности стран с выделенными оффшорными зонами является освобождение от налогообложения отдельных юридических лиц.

Но только на усмотрение самих ответственных за регистрацию компании органов. При этом в таких зонах может быть отменена отчетность и ведение обязательной бухгалтерии.

К таким зонам относится Кипр. Он пользуется большой популярностью у бизнесменов, ведущих свою основную деятельность на территории Российской Федерации.

Есть ли на территории России

Существуют оффшорные зоны, которые имеют мировую известность. Они предоставляют свои условия сотрудничества многим странам и пользуются большой популярностью.

Но также, рассматривая список стран с оффшорными зонами, можно увидеть в нем страны, которые малоизвестны как сами по себе, так и в качестве льготной зоны.

Как известно, оффшорная зона может быть представлена не полностью страной, а определенной ее территорией.

В связи с этим, у многих международных компаний возникает вопрос, есть ли оффшорные зоны на территории РФ.

С учетом того, что большинство международных компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, зарегистрированы в других государствах, целесообразно было бы и России иметь свою льготную зону.

Если рассматривать оффшорную зону как классическую или с минимизированными налогами, и созданную по всем правилам, то такой территории в России нет.

Но при этом есть отдельная зона, которая позволяет упростить процесс импорта или экспорта, часть финансовых операций, а так же освобождает о налогообложения международные компании, зарегистрированные на ее территории. Такой территорией является Калининградская область.

Она находится в самом выгодном месте для европейских государств. Но такая зона не является оффшорной, относится к условным и предоставляет только частичные льготы для компаний-нерезидентов.

Оффшорная зона – это, простыми словами, – государство или специально отведенная его часть, которая предназначена для регистрации деятельности иностранных компаний.