Должностной регламент государственного налогового инспектора аналитического отдела. Структурные подразделения уфнс россии Аналитический отдел фнс

Дипломная

Налоговое регулирование и страхование

Назначение отдела аналитической работы в государственной налоговой инспекции. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела (и его взаимосвязи: внешние и внутренние, т.е. какие документы и как они взаимосвязаны). Нормативная база деятельности аналитического отдела. Проблемы деятельности аналитического отдела.

ТЕМА: Совершенствование технологий работ аналитического отдела в налоговой инспекции

1. 1. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела (и его взаимосвязи: внешние и внутренние, т.е. какие документы и как они взаимосвязаны)
2. Предпосылки совершенствования технологий работы аналитического отдела государственной налоговой инспекции

(дата создания, организационная структура ее управления, численность, взаимосвязи)

(объем поступлений по направлениям, численность работников, структура основных производственных фондов, структура оборотных средств, структура заработной платы. Все перечисленные показатели должны быть отражены в таблице в динамике за последние 5 лет)

1. Состояние аналитической работы в государственной налоговой инспекции (организационное построение отдела, информационная взаимосвязь отдела, функциональные взаимосвязи отдела, какие проблемы в деятельности отдела существуют)
2. Совершенствование деятельности аналитического отдела УФНС
   1. Методика совершенствования деятельности
   2. Организационная схема практического применения методики
   3. Обоснование целесообразности применения разработанной методики

Заключение

1. Назначение отдела аналитической работы в государственной налоговой инспекции
   1. Характеристика направлений деятельности аналитического отдела

Одной из основных составляющих успешного выполнения функций возложенных на федеральную налоговую службу является аналитическая работа. В настоящее время аналитической работе уделяется пристальное внимание. Не секрет, что именно аналитические подразделения считаются одними из важнейших в составе налоговых органов.

Основные задачи аналитического отдела Межрайонной инспекции ИФНС России №40 по Республике Башкортостан представлены в таблице 1.1.

	Задачи аналитического отдела
	Проверка достоверности информационного ресурса «Расчеты с бюджетом»
	Организация работы с неклассифицированными платежами
	Открытие и закрытие карточек «Расчеты с бюджетом» местного уровня после завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесения изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов РФ
	Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени
	Организация и совершенствование сбора, обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности, обеспечение достовернных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, структуре поступлений и задолженности по видам налоговых платежей, основным отраслям экономики
	Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и госсударственые внебюджетные фонды. Планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и госсудартсвеные внебюджетные фонды
	Мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ всего и в том числе по основным налогоплательщикам
	Анализ начислений и поступлений налогов и сборов, обобщение и выработка предложений по повышению собираемости налогов и сборов

Таблица 1.1. Основные задачи аналитического отдела

Задача Аналитического управления ФНС России состоит не только в том, чтобы оценить прогноз бюджета, но и принять необходимые меры по мониторингу его выполнения. В целях мониторинга исполнения федерального бюджета в данном управлении ежемесячно и ежеквартально проводится оценка поступлений администрируемых налоговой службой доходов и анализ факторов, повлиявших на суммы поступлений по отдельным налогам.

Учитывая основную роль полученных налогов в формировании доходной части бюджета, управление осуществляет детальный анализ всех факторов, которые могут оказать влияние на объемы поступлений как в текущем, так и в последующих налоговых периодах.

Аналитическим управлением для Федеральной налоговой службы ежеквартально готовятся подробные аналитические справки об итогах ее деятельности, производится оценка эффективности деятельности территориальных налоговых органов, анализируются и оцениваются все основные направления налогового администрирования. Также ежегодно рассчитываются показатели рентабельности и налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, которые размещаются на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в общем доступе для использования налоговыми органами при планировании выездных налоговых проверок. Указанная информация дает возможность и налогоплательщикам оценить свои налоговые риски.

Результаты аналитической работы используются не только Федеральной налоговой службой. Поскольку многие государственные органы исполнительной власти не имеют собственных территориальных органов и мощных информационных ресурсов, ФНС России постоянно привлекается к экспертно - аналитической работе в рамках выработки государственной политики в различных областях. Так, регулярно готовятся отраслевые аналитические справки для Минфина России, Минэкономразвития России, Минпромторга России, Минздравсоцразвития России и других министерств, а также Правительства РФ, Администрации Президента РФ, Государственной Думы. Они содержат аналитическую информацию о текущей ситуации в отрасли, специфике функционирования и налогообложения в отрасли, производственных и ценовых данных, финансовых показателях предприятий отрасли: рентабельности, убытках, сложившейся налоговой нагрузке, а также предложения по решению отдельных проблем развития отрасли.

В настоящее время Аналитическое управление участвует в работе по оценке эффективности принятых мер налоговой политики Минфина России. Проводится мониторинг налоговых льгот, направленных на развитие инновационной деятельности в стране. Модернизация, развитие инноваций, уход от нефтяной зависимости экономики объявлены важнейшими приоритетами государственной политики в экономической сфере. При этом особое внимание отводится стимулирующим налоговым мерам. Ведь проведение мониторинга эффективности предоставленных налоговых льгот возможно именно на основе отчетности ФНС России, которая формируется на базе информации, содержащейся в налоговых декларациях налогоплательщиков. Также крайне востребована аналитическая информация из региональных управлений ФНС России:

Ежеквартальные аналитические записки, ежемесячные справки о текущем социально-экономическом положении в регионах и в отраслях экономики;

Ежемесячная информация о предприятиях регионального значения, находящихся в критическом положении из-за последствий экономического кризиса, которая в дальнейшем анализируется и направляется в Минрегион России и другие федеральные органы государственной власти;

Статистическая отчетность, которую региональные управления представляют в центральный аппарат ФНС России.

На сегодняшний день в ФНС России используется 70 форм отчетности для анализа поступления налогов и сборов, задолженности по ним, контрольной работы налоговых органов, налоговой базы и структуры начислений по видам налогов и др.

В целом все аспекты деятельности Федеральной налоговой службы рассматриваются, оцениваются и анализируются по 26 тыс. показателей. Из общего количества утвержденных на 2014 г. форм отчетности Аналитическое управление формирует сводные отчеты по 35 основным формам. При этом они содержат 17 тыс. показателей, что составляет 65% от общего количества показателей по всем формам отчетности ФНС России.

Обеспечение достоверности формируемой налоговыми органами отчетности

Особую значимость приобретает достоверность формируемой налоговыми органами отчетности. Поэтому при учете исполнения налогоплательщиками своих обязанностей по уплате налогов основной задачей налоговых органов является:

Обеспечение достоверного учета начисленных и уплаченных налогов;

Обеспечение своевременного и правильного зачисления налогов (сборов) и других платежей, контролируемых ФНС России, в бюджетную систему РФ;

Сокращение до минимума объема невыясненных платежей.

Внедрение в 2004 г. единого казначейского счета и электронного документооборота между органами Федерального казначейства и налоговыми органами освободило инспекторов на местах от ручного ввода в базы данных налоговых органов информации из платежных документов юридических лиц.

Итак, основными направлениями деятельности аналитического отдела являются:

1. Сопровождает вопросы ведения учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, в условиях функционирования единого казначейского счета, порядка заполнения платежных документов налогоплательщиков.
2. Обеспечивает электронный документооборот между территориальными органами ФНС России по Республике Башкортостан и Управлением Федерального казначейства по Республике Башкортостан в части учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.
3. Формирует формы статистической налоговой отчетности по предмету деятельности отдела.
4. Организует взаимодействие с Министерством финансов Республики Башкортостан и финансовыми органами муниципальных образований Республики Башкортостан в рамках Соглашения по информационному взаимодействию.
5. Проводит оценку эффективности деятельности Управления ФНС России по Республике Башкортостан и ее территориальных органов.
6. Принимает участие в тестировании, опытной эксплуатации и внедрении программных продуктов по предмету деятельности отдела.
7. Осуществляет системный анализ поступлений администрируемых доходов и выявление влияющих на них факторов, изменения налоговой базы.
8. Подготавливает соответствующую аналитическую информацию для внутренних и внешних пользователей.
9. Осуществляет прогнозирование администрируемых доходов на текущий, среднесрочный и долгосрочный периоды.
10. Принимает участие в реализации общих задач Управления.

В течении квартала в аналитический отдел поступает информация:

1. Нормативная база деятельности аналитического отдела

Налоговые органы РФ представляют собой единую систему органов контроля за соблюдением налогового законодательства РФ, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налога и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ, а также контроля за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов.

ФНС России в современных условиях находится в ведении Минфина России.

Конституция РФ

Федеральные конституционные законы,

Указы Президента РФ

Постановлениями Правительства РФ

Нормативно правовыми актами Министерства финансов РФ

Положение о Федеральной налоговой службе

Положение об аналитическом управлении ФНС

Рисунок 1.1. Нормативная база деятельности аналитического отдела ФНС по РБ

В своей деятельности аналитическое управление руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, приказами и распоряжениями Службы, решениями руководства Службы, а также Положением об аналитическом управлении Федеральной налоговой службы.

1. Проблемы деятельности аналитического отдела

	Проблемы деятельности аналитического отдела
	Квалификация и численный состав специалистов аналитического отдела
	Частое изменения налогового законодательства России
	Информационного взаимодействия с налогоплательщиками
	Организационно - методические проблемы
	Несвоевременное выявление отклонений между плановыми и фактическими показателями

Таблица 1.2. Проблемы деятельности аналитического отдела УФНС

Рассмотрим более детально основные проблемы аналитического отдела представленных в таблице 1.2.

Одной из основных проблем аналитического отдела является численный состав и квалификация специалистов. Межрайонной ИФНС России №40 по РБ не хватает сотрудников. Средне списочная численность составляет 10 человек, когда как для отлаженной работы отделу необходимо 13-14 специалистов.

Сотрудники отдела должны знать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы и иные нормативные правовые акты в области осуществления аналитической деятельности и методы сбора, оценки и анализа информации.

Также большим плюсом считается, если сотрудник имеет аналитический склад ума, т.е. он обязан уметь анализировать весь объем информации, проектировать и прогнозировать вероятность возникновения тех или иных ситуаций, также оценивать и структурировать поступающие данные.

Другой проблемой является частое изменения налогового законодательства и кодов бюджетной классификации.

Налоговое законодательство регулярно претерпевает изменения, отменяются или вводятся льготы, меняются тарифы, ставки. Также претерпевает изменения коды бюджетной классификации что негативно сказывается как на налогоплательщиков, так и на проверяющие налоговые органы.

Например, земельный налог код ОКАТО декабрь - январь

Неверно указанные КБК платежные поручения либо возвращаются обратно плательщику налогов, либо зачисляются получателями платежей как «невыясненные». Либо вносятся на другой налог и по данному налогу взыскиваются пени и штрафы.

Проблема информационного взаимодействия с налогоплательщиками «садится на плечи» сотрудников аналитического отдела.

Платежные поручения заполнены неверно (из 3-4 тысяч поступающих в день только 40% заполнены верно. Разработать программу!

МИГРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Основные причины расхождения информации и «грязных данных»:

Обмен в электронном виде и на бумаге

Несвоевременность представления сведений

Нет связи между объектом и правообладателем

Необязательность ИНН

Необязательность КЛАДР (классификация адресов России)

Расхождение данных

Основной задачей совершенствования форм и методов налогового контроля выступает повышение его эффективности. Это невозможно реализовать без улучшения работы с кадрами.

Организационно – методические проблемы

На сегодняшний день недостаток методических инструкций, необходимых для работы аналитического отдела. РАЗРАБОТАТЬ БОЛЬШЕ

Глава 2 Предпосылки совершенствования технологий работы аналитического отдела государственной налоговой инспекции

1. Характеристика государственной налоговой инспекции

В Республике Башкортостан была создана стройная, хорошо организованная структура налоговых органов республики с солидной материальной базой, равной которой в России не было. Самым главным итогом деятельности налоговых органов республики явилась смена акцентов в системе налогообложения. Республика первой из субъектов Российской Федерации внедрила систему автоматизированного учета населения и осуществила плавное перераспределение бремени налогообложения между юридическими и физическими лицами. Эта практика была проверена временем в странах с развитой рыночной экономикой. Зарубежный опыт был творчески осмыслен, адаптирован, дополнен опытом практической работы налоговых органов республики и лег в основу контрольной работы Управления МНС России по Республике Башкортостан.

В настоящее время руководителем МРИ ИФНС № 40 является Коновалова Ирина Викторовна.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Уфа является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по РБ и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, за производство и оборотом табачной продукции, за соблюдением требований к контрольно – кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств и использованием специальных банковских счетов платежными агентами (субагентами), банковскими платежными агентами (субагентами) и поставщиками, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Одной из основополагающих задач ФНС России является миссия ФНС. Миссия ФНС России - это эффективная контрольно-надзорная деятельность и высокое качество предоставляемых услуг для законного, прозрачного и комфортного ведения бизнеса, обеспечения соблюдения прав налогоплательщиков и формирования финансовой основы деятельности государства.

Стратегическими целями и задачами работы налоговых органов по осуществлению контроля (надзора) и повышения ее эффективности, определенными в Стратегической карте ФНС России на 2014-2018 гг., можно считать:

1. обеспечение соблюдения законодательства о налогах и сборах:
2. противодействие уклонению от уплаты налогов, в том числе за счет развития аналитических инструментов выявления налоговых правонарушений, стимулирования налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств и применения в сделках цен, соответствующих рыночным;
3. обеспечение законности, обоснованности и мотивированности решений, принимаемых налоговыми органами при реализации своих полномочий, и развитие системы досудебного урегулирования налоговых споров;
4. создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками налоговых обязанностей;
5. снижение административной нагрузки и упрощение процедур, развитие открытого диалога с бизнесом и обществом;
6. укрепление и совершенствование кадрового потенциала;
7. оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление

Организационная структура УФНС России по Республике Башкортостан

Рисунок 2.1 Организационная структура Межрайонной ИФНС по Республике Башкортостан

Инспекцию возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России.

Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.

Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению начальника Инспекции.

Состав организационной структуры УФНС России по Республике Башкортостан отражен в таблице 1.

Руководство Инспекции
Должность	Ф.И.О.
	Коновалова ИринаВикторовна
Заместитель руководителя	Хабибуллина Татьяна Леонидовна
Заместитель руководителя	Имангулов Вадим Миниярович
Заместитель руководителя	Захаров Андрей Алексеевич
Руководители отделов Управления ФНС России по Республике Башкортостан
Отдел		Ф.И.О. начальника отдела	Численность
Общий отдел			10 человек
Отдел обеспечения			9 человек
Отдел кадров и безопасности			5 человек
Правовой отдел			15 человек
Отдел информатизации			17 человек
Аналитический отдел			10 человек
			34 человек
			45 человек
Отдел камеральных проверок № 2			37 человек
Отдел выездных проверок			35 человек
Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства			30 человек
			11 человек

Таблица 2. – Состав организационной структуры Межрайонной ИФНС по Республике Башкортостан

Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и две печати с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, одна из которых используется для подразделения, ответственного за регистрацию юридических лиц, иные печати, штампы и бланки установленного образца, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Место нахождения Управления: 450077, Республика Башкортостан,

г. Уфа, ул. Коммунистическая д. 59

Механизмы взаимодействия налоговых органов с органами государственной и исполнительной власти

Налоговые органы совместно с органами государственной власти решают совместные задачи по аккумуляции денежных ресурсов для формирования бюджета страны. Роль государственных органов и органов исполнительной власти в решении этой задачи не равнозначна.

Первым из них, таможенной службе, системе внебюджетных фондов предопределено взимание налогов и сборов, все остальные предназначены для поддержки и сопровождения функций, осуществляемых налоговыми органами, своевременно информируя последних об изменениях в тех или иных сферах общественной жизни.

За годы функционирования сложился механизм взаимодействия налоговых органов с органами государственной власти.

Взаимосвязь взаимодействия налоговых органов с органами государственной власти можно показать на рисунке 1.2.

Рисунок 1. - Взаимодействие налоговых органов с органами государственной и исполнительной власти

Налоговые органы подведомственны Министерству Финансов РФ. МинФин дает письменные разрешения по вопросам применения законодательства РФ по налогам и сборам, утверждает формы расчетов по налогам и налоговым декларациям, обязательные для НП, а также порядок их заполнения. Органы исполнительной власти субъектов РФ и органы МСУ, уполномоченные по вопросам финансов, дают письменные разъяснения соответственно законодательству о налогах и сборах и НПА органов МСУ о местных налогах и сборах.

Таможенные органы составляют единую систему, в которую входит

Государственный таможенный комитет РФ

Региональное таможенное управление

Таможня РФ

Таможенные посты РФ

Положение о таможенном комитете утверждается Президентом РФ или правительством РФ.

Региональные таможенные управления подчиняются государственному таможенному комитету.

Таможенные посты подчиняются региональным таможенным управлениям.

Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу в соответствии с таможенным законодательством и иными ФЗ о налогах.

Должностные лица таможенных органов несут обязанности в соответствии с НК РФ, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством.

Таможенные органы взимают таможенные пошлины, налоги, антидемпинговые, специальные и компенсационные пошлины, таможенные сборы, контролируют правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, пошли, сборов. Принимают меры по их взысканию, осуществляют информирование и консультирование в области таможенного дела, обеспечивают в установленном порядке государственные органы, организации и граждан информацией по таможенным вопросам, предъявляют в суды общей юрисдикции и арбитражные суда иски и заявления о принудительном взыскании таможенных пошлин или налогов, и об обращении взыскания на товары в счет уплаты таможенных пошлин.

Контроль за полнотой и своевременной уплатой страхователями страховых взносов и иных платежей. Взаимный обмен сведениями, непосредственно связанных с выполнением задач и функций. Проведение совместных экспертиз.

ФНС и ПФР в целях обеспечения координации и эффективности взаимодействия, при выполнении задач, возложенных на них заключают соглашение:

О взаимном обмене сведениями, представляемыми интерес для двух сторон и непосредственно связанными с выполнением задач и функций, возложенными законодательством и иными НПА РФ;

Проведение взаимных экспертиз и консультаций по вопросам изменения и разработки НПА, которые имеют непосредственное отношение к выполнению сторонами обязанностей в соответствии с настоящим соглашением;

Создание совместных рабочих групп и совместное участие в семинаре по вопросам взаимодействия.

Обмен информацией осуществляется на федеральном уровне и на уровне субъектов РФ.

Между ФНС и МВД заключено соглашение, предмет которого составляет организация взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов РФ в вопросах предупреждения, выявления и пресечения нарушения законодательства о налогах и сборах, законодательства регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, а также в вопросах повышения налоговой дисциплины в сфере экономики и обеспечение своевременности и полноты уплаты налогов и сборов в бюджеты и внебюджетные фонды.

Сотрудничество осуществляется по следующим направлениям:

выявление и пресечение нарушения законодательства о налогах и сборах, законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, законодательства о государственной регистрации ЮЛ, законодательства о применении контрольно кассовых машин при осуществлении расчетов с населением, а также правонарушений в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и табачной продукции.

выявление и пресечение противоправной деятельности организации ФЛ уклоняющихся от налогообложения, в том числе, осуществляющих незаконное предпринимательство.

предотвращение неправомерных возмещений из федерального бюджета сумм НДС.

выявление кредитных ограничений имеющих картотеку неоплаченных документов клиентов по перечислению денежных средств в бюджеты всех уровней.

Взаимный информационный обмен сведениями, представляющими интерес для сторон.

совместные экспертизы и консультации по вопросам разработки НПА.

обмен опытом в целях повышения квалификации кадров.

1. Экономические результаты деятельности государственной налоговой инспекции

Поступление налогов в бюджет

В 2014 году налоговыми органами мобилизовано в консолидированный бюджет Республики Башкортостан 107,5 млрд. рублей. По сравнению с 2013 годом поступления увеличились на 6 млрд. рублей или на 5,9 процента

Из общей суммы поступлений в бюджет Республики Башкортостан зачислено более 85 млрд. рублей, с ростом к 2013 году на 6,8 млрд. рублей или на 8,6 процента. Плановые показатели по доходам бюджета республики в объеме 83,3 млрд. рублей выполнены налоговыми органами на 102 процента (сверх установленного планового значения поступило 1,7 млрд. рублей).

Рисунок 2.3. Структура поступлений в консолидированный бюджет РБ в части доходов, администрируемых налоговыми органами, в 2014 г.

Наиболее значительная сумма в консолидированный бюджет Республики Башкортостан поступила по налогу на доходы физических лиц – 44,4 млрд. рублей или 41,3 процента администрируемых налоговыми органами доходов. По сравнению с 2013 годом поступления налога на доходы физических лиц возросли на 2,7 млрд. рублей или на 6,5 процента.

Доля налога на прибыль организаций в общей сумме налогов составила в 2014 году 30,6 процента – поступило 32,9 млрд. рублей, с ростом к 2013 году на 1 млрд. рублей или на 3,2 процента.

Третье по объему поступлений место приходится на налог на имущество организаций – в 2014 году он перечислен в бюджет в сумме 9,9 млрд. рублей, что на 112 млн. рублей или на 1,1 процента больше, чем в 2013 году.

Поступления акцизов непосредственного в региональный бюджет составили 8,5 млрд. рублей – это на 0,7 млрд. рублей или на 9,2 процента больше, чем в 2013 году.

Также значимый вклад в доходную часть регионального бюджета обеспечен за счет поступления единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, которые составили 3,6 млрд. рублей и увеличились по сравнению с 2013 годом на 353 млн. рублей или на 10,9 процента.

Примерно равные суммы поступили по земельному налогу (2,3 млрд. рублей, с ростом на 516 млн. рублей или на 29,2 процента), транспортному налогу (2,3 млрд. рублей, с ростом на 297 млн. рублей или на 15,2 процента), единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (2,2 млрд. рублей, с ростом на 60 млн. рублей или на 2,8 процента).

По итогам мер, принятых налоговыми органами Республики Башкортостан, совокупная задолженность в бюджетную систему снизилась в течение 2014 года на 1,7 млрд. рублей или на 10,6 процента.

Анализ поступлений налогов и сборов начинается с исследования общих показателей, таких, как поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет страны в целом по Российской Федерации. Прежде всего рассматривается общий объем поступлений налоговых и неналоговых доходов нарастающим итогом с начала года за весь отчетный период. Анализ поступления доходов в консолидированный бюджет за 2014 год представлен в таблице 2.3.

Наименование показателя	Контрольное задание	Фактический результат	Абсолютное отклонение факта от контрольного задания	Процент выполнения контрольного задания
Федеральный бюджет, тыс.руб.	3 116 964	3 174 376	57 412
Бюджет РБ, тыс.руб.	20 554 303	20 808 536	254 233
Местный бюджет, тыс.рубл.	1 717 068	1 716 062	1 006

Таблица 2.3. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 г.

Проведенный анализ выполнения налоговыми органами плановых показателей по поступлениям в бюджет Республики Башкортостан показывает положительное значение и не значительные отклонения контрольных заданий от фактических.

Отобразим графически таблицу 2.3. на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ за 2014 г.

Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ по РБ в динамике за последние пять лет представлена в таблице 2.4.

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Консолидированный бюджет, в т.ч.:
Федеральный бюджет, тыс.руб.	1 732 316	2 611 211	3 412 682	2 505 512	3 174 376
Бюджет республики Башкортостан, тыс. руб.	15 215 218	15 219 061	18 401 001	21 813 498	20 808 536
Местный бюджет, тыс.руб	1 488 741	1 592 111	1 412 635	1 695 160	1 716 062

Таблица 2.4 Структура поступлений основных администрируемых доходов по РБ за 2009 - 2014 год

Отобразим графически таблицу 2.4. на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Структура поступлений основных администрируемых доходов по РБ за 2009 - 2014 год

Численность работников и оплата труда в УФНС России по Республике Башкортостан

Всего задействовано в Управлении ФНС России по Республике Башкортостан 262 человека.

Денежное содержание федеральных государственных гражданских служащих Инспекции Федеральной налоговой службы складывается из месячного оклада в соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы Российской Федерации. Должностной оклад зависит от должности, которую замещает государственный служащий.

В Республике Башкортостан для старшего специалиста 3 разряда составляет 3533 рубля, для специалиста–эксперта – 4037 рублей, для ведущего специалиста- эксперта – 4205 рублей, для главного специалиста-эксперта – 4541, для государственного налогового инспектора – 4036 рублей, для старшего государственного налогового инспектора – 4541 рубль, для главного государственного налогового инспектора 5044 рубля. Для того чтобы стать главным государственным налоговым инспектором необходимо иметь стаж работы по специальности – не менее 4-х лет или стаж государственной гражданской службы - не менее 2-х лет.

Денежное содержание государственных служащих состоит из месячного оклада гражданского служащего в соответствии с замещаемой им должностью гражданской службы и месячного оклада гражданского служащего в соответствии с присвоенным ему классным чином гражданской службы, которые составляют оклад месячного денежного содержания гражданского служащего, а также из ежемесячных и иных дополнительных выплат.

Классный чин присваивается в зависимости от замещаемой должности (Таблица 2.5).

Классные чины	Группы должностей гражданской службы
Секретарь государственной гражданской	младшая группа
Секретарь государственной гражданскойслужбы РФ 2 класса
Секретарь государственной гражданскойслужбы РФ 1 класса
службы Российской Федерации 3 класса		старшая группа
Референт государственной гражданской
Референт государственной гражданской
службы Российской Федерации 3 класса		ведущая группа
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса
Федерации 3 класса		главная группа
Государственный советник Российской Федерации 2 класса
Государственный советник Российской Федерации 1 класса
советник Российской Федерации 3 класса		высшая группа
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса
Действительный государственный советник Российской Федерации 1 класса

Таблица 2.5 - Классификация классных чинов

Оплата труда гражданского служащего производится в виде денежного содержания, являющегося основным средством его материального обеспечения и стимулирования профессиональной служебной деятельности по замещаемой должности гражданской службы.

	Главный государственный налоговый инспектор	Старший государственный налоговый инспектор	Государственный налоговый инспектор	Ведущий специалист-эксперт
	5 044 руб.	4 541 руб.	4 036 руб.	4 205 руб.
	1 599 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.
	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада
	90% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада

	Специалист-эксперт	Старший специалист 1 разряда	Старший специалист 2 разряда	Старший специалист 3 разряда
Месячный оклада в соответствии с замещаемой должностью государственной гражданской службы РФ (должностного оклада)	4 037 руб.	3 868 руб.	3 700 руб.	3 533 руб.
Месячного оклада в соответствии с присвоенным классным чином	1053 руб	1 179 руб.	1 179 руб.	1 179 руб.
Ежемесячной надбавки за выслугу лет на государственной гражданской службе РФ	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада	до 30% должностного оклада
Ежемесячной надбавки к должностному окладу за особые условия государственной гражданской службы РФ	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада	60% должностного оклада

Таблица 2.6 Денежное содержание федеральных государственных гражданских служащих МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Таким образом, предварительно денежное содержание, что главный государственный налоговый инспектор в Республике Башкортостан в месяц заработает примерно 10 000 – 12 000 рублей, старший государственный налоговый инспектор 9 000 – 11 000 и государственный налоговый инспектор 8 000 – 10 000 рублей без учета премиальных и удержание НДФЛ.

С учетом ежеквартальных премий, главный государственный налоговый инспектор в Республике Башкортостан в месяц заработает примерно 20 000 – 25 000 рублей, старший государственный налоговый инспектор 18 000 – 23 000 рублей, и государственный налоговый инспектор 15 000 – 18 000 рублей.

1. Состояние аналитической работы в государственной налоговой инспекции

Руководство отелом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Управления в соответствии с действующим законодательством.

Начальник отдела руководит процессом координации деятельности работников данного подразделения. Назначение на должности сотрудников отдела осуществляется руководителем Управления по предоставлению начальника отдела в соответствии с действующим законодательством.

Организационная структура отдела налогообложения юридических лиц

Рисунок 2.6 - Организационная структура отдела налогообложения юридических лиц

Численность работников в отделе налогообложения юридических лиц МРИ ИФНС по Республике Башкортостан составляет в размере 10 человек, Обязанности и ответственности каждого государственного работника предусмотрены должностным регламентом.

В соответствии с приказом ФНС России основной функцией аналитического отдела является организация учета и контроль за поступлением налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, систематизация имеющейся в налоговых органах информации и перспективное прогнозирование, анализ эффективности деятельности налоговой системы области в целом и внутриведомственный аудит, направленный на повышение эффективности функционирования всей налоговой системы в области.

Взаимодействие аналитического отдела с другими структурными подразделениями УФНС России по Республике Башкортостан

Для выполнения возложенных на аналитический отдел функции и задач, отдел взаимодействует со структурными подразделениями МРИ ФНС России основе планов, составленных в соответствии с основными направлениями работы ФНС, приказов ФНС и мероприятий, утверждаемых руководством ФНС по РБ предопределяют схему взаимосвязи аналитического отдела ФНС с государственными структурами и технологиями взаимного перетекания информации различного вида.

Аналитический отдел является самостоятельным структурным подразделением Управления Федеральной налоговой службы.

В целях обеспечения достоверности прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет начальник аналитического отдела постоянно осуществляет работу по взаимодействию с максимально расширенным составом налогоплательщиков с учетом анализа и прогнозирования итогов их деятельности; ведет персональный учет всех данных, представленных налогоплательщиками в процессе прогнозирования.

Аналитический отдел является самостоятельным структурным подразделением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы. Начальник аналитического отдела обязан обеспечить свод, обработку и анализ, полученной от отделов информации, и составление на ее основе достоверных прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет. Также начальник отдела в случае поступления информации от отделов, существенно влияющей на прогноз поступления в бюджет на предстоящий квартал после истечения сроков составления прогнозных показателей, но до начала прогнозируемого квартала, направлять уточненный прогноз с причинами корректировки в Управление ФНС России по Республике Башкортостан, в срок не позднее следующего рабочего дня после установления факта.

Взаимосвязь взаимодействия аналитического отдела МРИ ФНС России между отделами представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.6 - Взаимодействие аналитического отдела со структурными подразделениями МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Начальник правового отдела МРИ ФНС России на основании Приказа министерства финансов №09-05.44 от 31.01.2013г. обязан обеспечить представление в аналитический отдел информации о суммах (более 1 млн.рублей) уменьшенных и оставленных в силе начислений по налогам вышестоящими налоговыми органами и судами.

Начальник отдела учета и работы с налогоплательщиками ежедневно обязаны предоставлять в аналитический отдел копии заявлений налогоплательщиков с суммами более 100 тыс.рублей на зачет и возврат.

Начальник отдела камеральных проверок юридических лиц и предпроверочного анализа обязаны постоянно предоставлять в аналитический отдел сведения о возможном применении заявительного порядка возмещения НДС (при обращении налогоплательщиков за консультациями по данному вопросу и на основании другой известной отделу информации).

Отдел камеральных проверок юридических лиц и предпроверочного анализа и отдел камеральных проверок физических лиц на основании Приказа МинФина №09-05.44 обязаны предоставлять сведения в аналитический отдел:

• в срок до 5 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу предоставляют в аналитический отдел сведения о возмещении НДС на отчетный квартал, в т.ч. с указанием каким образом будет произведено возмещение (возврат или зачет);
• ежемесячно до 19 числа предоставлять в аналитически отдел информацию о предполагаемом возмещении НДС, в т.ч. с указанием каким образом будет произведено возмещение (возврат или зачет), согласно п.1.2 протокола УФНС России по РБ от 14.07.2011 года.
• постоянно предоставлять сведения о ставшем известным факте представления уточненных деклараций на уменьшение исчисленной суммы налога (возмещение) или увеличивающих исчисленную ранее сумму налога за базовый период, представленных после представления первичной декларации (при обращении налогоплательщиков за консультациями по данному вопросу и на основании другой известной отделу информации) в любой форме.
• не позднее 5 дней со дня постановки на учет или снятия с учета налогоплательщика сообщает в аналитический отдел сведения:

О налоговой базе, сложившейся за ряд периодов, предшествующих периоду передачи налогоплательщика – по налогоплательщика, переданным из других налоговых органов, с суммой налога к уплате или к уменьшению по налогу на прибыль в цело от 2000 тыс.руб., по НДС от 500 тыс.руб., по другим налогам от 200 тыс. рублей;

О проведенных мероприятиях налогового контроля в отношении указанных налогоплательщиков и их результатах;

В целях корректировки прогноза поступлений на результаты контрольных мероприятий начальник отдела камеральных проверок юридических лиц и предпроверочногоанализа и начальник отдела камеральных проверок физических лиц направляют в аналитический отдел в срок до 5 числа последнего месяца текущего квартала следующую информацию:

• о декларациях на уменьшение исчисленной суммы налога (возмещение) или увеличивающих исчисленную ранее

Из отдела	Вид поступающей информации
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков	Сведения о поставленных на учет и снятых с учета налогоплательщиках (ИНН, КПП, основание)
Отдел контрольной работы	Сведения: О налоговой базе, сложившейся за ряд периодов, предшествующих периоду передачи налогоплательщика – по налогоплательщикам, переданных из других налоговых органов О проведении мероприятиях налогового контроля в отношении указанных налогоплательщиков и их результатах; О декларациях, представленных указанными налогоплательщиками на уменьшение исчисленных и уплаченных ранее сумм налогов.
Отдел урегулирования задолженности	Сведения: О величине задолженности и недоимки указанных налогоплательщиков; В случае принятия на учет налогоплательщика со значительной суммой недоимки – перспективы и ориентировочные сроки ее взыскания; О наличии (отсутствии) заявлений на возврат (зачет) переплаты и сроках их проведения (формирования и выгрузки заключений).
Правовой отдел	Сведения об оспариваемых указанными налогоплательщиками суммах, в том числе в судах других регионов; ориентировочные сроки вынесения решений и о вступлении в законную силу судебных решений.

Функциональная взаимосвязь аналитического отдела УФНС по РБ

Функциональная взаимосвязь отдела проявляется в следующих сферах:

Методологический аспект	Организует планирование, формирует тематический план научно-исследовательских работ и работ нормативно-методического характера для нужд Службы и координирует деятельность по его выполнению. Разрабатывает методологию и организует работу по оценке эффективности деятельности Службы в целом и территориальных налоговых органов в части разработки и расчета соответствующих показателей.
Информационный аспект	Ведет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов Управления, осуществляет их передачу на архивное хранение. Осуществляет методологическое сопровождение программных средств в части ведения информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального и местного уровней, формирования статистической налоговой отчетности о поступлениях, а также электронного документооборота с органами федерального казначейства.
Правовой аспект	Рассматривает и анализирует проекты программных документов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов Минфина России, в том числе проекты планов действий, мероприятий, программ и иных проектов, поступивших в Управление в установленном порядке, и готовит заключения по указанным проектам в части вопросов, входящих в компетенцию Управления.
Юридический аспект	Принимает участие в подготовке совместно со структурными подразделениями Службы предложений о внесении изменений в государственные программы Российской Федерации, участником которых является Служба. Представляет интересы Службы в федеральных органах государственной власти по Вопросам, отнесенным к компетенции Управления.

Таблица 2.6. Функциональная взаимосвязь аналитического отдела УФНС по РБ

Введение

Сегодня в ФНС России аналитической работе уделяется пристальное внимание.

Налоговые органы являются главными администраторами доходов бюджетной системы РФ. Основные полномочия главных администраторов доходов бюджетной системы РФ, которые возложены на территориальные органы ФНС России, следующие:

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей;

Начисление пеней и штрафов;

Взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов;

Принятие решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней, штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства платежных документов для осуществления возврата в порядке, установленном Минфином России;

Принятие решения о зачете (уточнении) платежей и представление соответствующего уведомления в орган Федерального казначейства.

Кроме того, в полномочия главных администраторов доходов входит формирование и представление в орган, организующий исполнение соответствующего бюджета по доходам, прогноза поступлений доходов, а также формирование и представление сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана и отчетности, которые относятся к компетенции Аналитического управления.

Литр-ра

Совершенствование аналитической работы налоговых органов (Завилова Н.С.) ("Российский налоговый курьер", 2010, n 22

Система аналитической поддержки ФНС России 2010/11/06 00:00:00

Приказ 09-05.44 О порядке взаимодействия между структурными подразделениями Межрайонной инспекции ФНС №40 в целях обеспечения достоверности прогнозных расчетов по поступлениям в бюджет от 31.01.2013

протокола УФНС России по РБ от 14.07.2011 года

PAGE \* MERGEFORMAT 1

Нормативная база аналитического отдела ФНС

Начальник Межрайонной инспекции ФНС России

Заместитель начальника

Заместитель начальника

Заместитель начальника

Правовой отдел

Аналитический отдел

Отдел информатизации

Отдел камеральных проверок №2

Отдел выездных проверок

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Отдел \предпроверочного анализа и истребования документов

Отдел камеральных проверок №1

Отдел обеспечения

Общий отдел

Отдел кадров

Министерство финансов РФ

Налоговые органы

Таможенная служба

Внебюджетные фонды

Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии

ФСС

ПФР

ФОМС

Министерство внутренних дел (МВД)

Федеральное казначейство

Кредитные организации

Федеральная служба государственной статистики

Федеральная миграционная служба

Руководитель МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Заместитель руководителя МРИ ИФНС по Республике Башкортостан

Начальник аналитического отдела

Заместитель начальника аналитического отдела

Группа учета налоговых поступлений и отчетности

Аналитическая группа

Главный госналогоинспектор

Старший госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Госналогоинспектор

Старший специалист 3 разр.

Ведущий специалист- эксперт

Старший специалист 1 разр.

Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Отдел ввода и обработки данных

Аналитический

отдел

Отдел камеральных проверок

Отдел выездных проверок

Отдел предпроверочного анализа и истребования документов

Отдел информатизации

Правовой отдел

Отдел обеспечения

А также другие работы, которые могут Вас заинтересовать
62306.		Структура урока истории	22.32 KB
	Независимо от типа урока и особенностей его организации различают три основные части урока: Подготовительная часть. В основе данной структуры урока истории лежат этапы усвоения исторических знаний учащимися специальной коррекционной школы. Этапы подготовки студента к написанию конспекта урока Таблица 5 Название этапа Содержание деятельности Варианты достижения цели деятельности на уроке 1 2 3 Изучение исторического материала Учебники дополнительная литература программы Отбор исторического Исторические факты хронологические даты...
62307.		Структура урока производственного обучения	16.53 KB
	Тема урока: Цели: Обучающая: обучить приёмам и навыкам. Задачи: Тип урока: Теоритический формирование новых знаний Практический формирование умений навыков Комбинированный Обобщение систематизация знаний умений навыков Урок по проверки знаний умений навыков Методы обучения: словесныйобъяснение беседа диалог наглядные методы ТСО Оборудование Межпредметная связь: технология и материаловедение рисунок народные художественные промыслы. Ход урока: 1.

Структура инспекции - это перечень ее структурных подразделений и распределение функций между ними.

Налоговая инспекция это сложный механизм, выполняющий множество функций, взаимодействующий со множеством предприятий, организаций и граждан, получающий и обрабатывающий информацию из множества источников. В один и тот же период времени в инспекции протекает несколько достаточно обособленных, но подчиненных единой цели процессов. Технологический цикл работы инспекции можно представить в виде следующей схемы:

Рисунок № 1

Процессы эти информационно и технологически взаимосвязаны и, соответственно, должны быть согласованы и синхронизированы друг с другом. Главной целью работы налоговой инспекции является сбор налогов, и любая рассогласованность в работе налоговых инспекторов ведет к прямым и косвенным потерям бюджета. Отсюда возникает требование максимально четкого общего управления инспекцией, контроля за сроками выполнения работ и за результатами работы каждого сотрудника. Осуществить такой контроль силами одного руководителя инспекции невозможно. Возникает необходимость разделить технологическую цепочку работы инспекции на отдельные участки и объединить инспекторов, работающих на каждом таком участке в административно обособленном подразделении – отделе. Изменение круга задач, решаемых каждым отделом, дает возможность корректировать технологию работы инспекции, более рационально решать конкретные проблемы, обеспечивать более эффективное взаимодействие инспекции с другими органами власти и управления и с налогоплательщиками.

Второй причиной, вызвавшей деление инспекции на отделы, является сложность и многоплановость налогового законодательства. Один человек не в состоянии знать его во всех деталях, необходимых для работы с налогоплательщиками. Вообще, налоговый инспектор должен знать налоговое законодательство лучше, чем среднестатистический главный бухгалтер или аудитор – только в этом случае инспектор сможет добиться успеха в работе. Для того, чтобы поддерживать высокий уровень квалификации налоговых инспекторов необходимо обеспечить их специализацию.

Один человек не может уметь применять все процедуры, используемые в налоговой работе. Для того, чтобы обеспечить необходимое качество проведения контрольных мероприятий и оптимизировать использование рабочего времени на каждом конкретном участке налоговой работы необходимо разделение труда внутри инспекции и специализация налоговых инспекторов на конкретных видах работ.

Статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации установлено понятие налоговой тайны. В соответствии с этой статьей, практически вся информация, аккумулирующаяся в налоговой инспекции, составляет налоговую тайну, и налоговые органы несут ответственность за ее неразглашение. Структурирование инспекции на отделы позволяет обеспечить разграничение доступа сотрудников к информации в зависимости от задач, решаемых каждым из них, и способствует предотвращению утечки сведений на сторону.

Структура инспекции не является результатом простой «игры ума» ее разработчиков. Выделение в составе инспекции тех или иных отделов есть следствие:

Законодательства,

Нагрузки на инспекцию,

Степени развития информационной системы налоговых органов и существующей технологии налоговой работы.

Налоговое законодательство оказывает влияние на структуру инспекции через состав налогов и методику их исчисления и уплаты.

Рост нагрузки на инспекцию и одного инспектора привел к переходу от индивидуальной работы инспекторов с каждым конкретным налогоплательщиком к внедрению массовых, поточных технологий на некоторых направлениях работы инспекции. Соответственно, возникает необходимость минимизировать количество посещений инспекции налогоплательщиком во избежание очередей. Кроме того, в условиях постоянного роста нагрузки потребовалось углубить специализацию налоговых инспекторов.

Внедрение технологии массовой обработки документов сначала привело к созданию в структуре инспекции подразделения по обслуживанию техники, сетей и программного обеспечения, а затем - к созданию специализированного отдела ввода данных и перераспределению функций между другими подразделениями с целью оптимизации их взаимодействия в условиях информационных технологий. Рост уровня автоматизации – необходимое условие для развития этих процессов, ибо нельзя обрабатывать существующий в инспекциях объем документации без вычислительной техники.

Основной структурной единицей районной инспекции ФНС, как уже было отмечено, является отдел .

Отдел является самостоятельным структурным подразделением инспекции, возглавляется начальником отдела, подчиняется руководителю или заместителю руководителя инспекции в соответствии с распределением обязанностей между ними. Отдел занимается более-менее обособленным направлением работы, но в тоже время информационно и технологически связан с другими подразделениями инспекции.

Административно отдел подчиняется руководителю инспекции, а методически – соответствующему отделу в управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.

На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.

Для четкого определения задач, функций, прав и обязанностей отдела существует положение об отделе. Это положение разрабатывается при создании отдела, как правило, на основе типового положения об отделе соответствующего профиля, разрабатываемого ФНС России, и уточняется по мере необходимости. Утверждает положение об отделе руководитель инспекции.

Минимально допустимая численность отдела составляет 5 человек. Если в составе инспекции по тем или иным причинам невозможно выделить отдел такой численности, занимающийся одним направлением работы, то создается отдел, занимающийся несколькими направлениями работы, но с численностью не менее 5 человек

Все подразделения, входящие в состав инспекции одинаково необходимы для ее нормальной работы. В тоже время, разные отделы по-разному участвуют в процессе сбора налогов. В зависимости от характера такого участия, отделы делятся на две категории – основные и обеспечивающие.

Основные отделы непосредственно участвуют в работе по сбору налогов. К ним относятся подразделения, осуществляющие учет налогоплательщиков, налоговые проверки, ведение лицевых счетов, взыскание недоимки и т.п.

Обеспечивающие отделы не участвуют непосредственно в сборе налогов, но создают условия для нормальной работы основных отделов. К обеспечивающим подразделениям относятся отдел обеспечения деятельности инспекции, отдел информационных технологий и т.п.

Как правило, к сотрудникам обеспечивающих отделов предъявляются несколько более низкие требования по образованию и опыту работы, в этих отделах несколько более низкий уровень оплаты труда, и, как следствие этого, более высокая текучесть кадров. В тоже время, нормальная работа основных отделов без нормальной работы обеспечивающих невозможна.

Структура районной налоговой инспекций за период с 1990 по 2001 год претерпела существенные изменения.

Первая структура государственной налоговой инспекции по району, городу без районного деления, району в городе, т.е. низовой инспекции включала в себя:

1. Руководство

2. Отдел налогообложения прибыли государственных предприятий.

3. Отдел налогообложения прибыли кооперативных предприятий.

4. Отдел налогообложения прибыли совместных предприятий и общественных организаций.

5. Отдел налога с оборота и прочих доходов.

6. Отдел налогообложения граждан.

7. Отдел учета и отчетности.

8. Бухгалтерия.

9. Административно - хозяйственный отдел.

В состав руководства входили (и входят сейчас) начальник налоговой инспекции и его заместители – «освобожденные» или заместители – начальники каких-то отделов.

Обеспечивающими отделами являлись бухгалтерия и административно-хозяйственный отдел. При этом, бухгалтерия вела «внутренний» учет, составление и исполнение сметы расходов инспекции, начисление и выдачу заработной платы, учет имущества инспекции. АХО занимался кадровым и материально-техническим обеспечением инспекции, организацией делопроизводства и контроля за исполнением документов.

Остальные отделы относились к категории основных, т.е. непосредственно участвовали в сборе налогов.

Данная структура отражала состояние экономики и налогового законодательства в начале 90-х годов. Прежде всего, следует отметить преобладание государственных предприятий, если не по количеству, то по объемам поступлений в бюджет. Кооперативы, бурный рост которых начался в 1987 – 1988 годах, после принятия Закона СССР «О кооперации», были весьма многочисленны, но их доля в составе доходов бюджета была невелика. Предприятия общественных организаций и совместные предприятия были своего рода «экономической экзотикой», хотя их число и увеличивалось быстрыми темпами.

Основным источником доходов бюджета были отчисления от прибыли (налог на прибыль). При этом, методика исчисления этого налога для субъектов хозяйственной деятельности, относящихся к разным формам собственности, существенно различалась. Так, государственные предприятия производили отчисления от прибыли по индивидуально установленным нормативам. Нормативы были дифференцированы по каждому конкретному плательщику, и в зависимости от отраслевой принадлежности могли колебаться от нескольких процентов до 90 – 95 процентов. Установление нормативов производилось соответствующим отраслевым министерством ежегодно, при утверждении финансового плана предприятия. Порядок распределения прибыли государственных предприятий, составной частью которого были и отчисления в бюджет, различался в зависимости от того, к какому министерству оно относилось. Часть предприятий уплачивало отчисления от прибыли по методу свободного остатка, часть – по установленным нормативам, часть – по методике, определенной условиями различных экономических экспериментов, производившихся в стране с целью повышения эффективности экономики.

Кооперативы вносили в бюджет налог на прибыль. Ставка налога устанавливалась местными органами власти дифференцировано, в зависимости от отраслевой принадлежности кооператива и числа лет его работы. В любом случае, ставки налога на прибыль кооперативов были существенно ниже, чем ставки отчислений от прибыли государственных предприятий и не превышали 10 процентов.

Система налогообложения общественных и совместных предприятий в то время еще не сложилась, схема уплаты налогов в бюджет была похожа на кооперативную.

Косвенные налоги в 1990 году были представлены налогом с оборота. Этот налог взимался по индивидуально установленным ставкам с высокорентабельных товаров народного потребления. Поскольку такие товары продавались по жестко установленным государством ценам, то рассчитать рентабельность их производства и установить ставку налога с оборота не представляло особого труда. Плательщиками налога с оборота были почти исключительно государственные предприятия, поскольку взимание данного налога возможно только в условиях жесткого контроля за ценами.

Наряду с налогом с оборота, соответствующий отдел налоговой инспекции занимался взиманием ряда других платежей – отчислений в бюджет от дополнительной выручки от продажи продукции с индексами «Н» и «Д», платы за воду, забираемую из водохозяйственных систем, выручки от реализации конфискованного и бесхозяйного имущества и имущества, перешедшего к государству по праву наследования и т.п.

Сотрудники отделов налогообложения прибыли и отдела налога с оборота и прочих доходов занимались приемом бухгалтерской отчетности и соответствующих налоговых деклараций, их камеральной проверкой, а также – документальными проверками налогоплательщиков по «своим» вопросам. Для отражения начислений в карточках лицевых счетов расчеты по налогам и акты документальных проверок передавались в Отдел учета и отчетности.

Отдел налогообложения граждан занимался проверками правильности удержания подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан по месту их работы. Другим направлением было налогообложение доходов лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, обязанных подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию.

Отдел учета и отчетности занимался ведением лицевых счетов налогоплательщиков, учетом поступлений в бюджет, начислением сумм в карточках лицевых счетов по налоговым расчетам и актам документальных проверок, полученным из других отделов инспекции, начислением пеня и взысканием недоимок.

Каждый отдел инспекции занимался также составлением отчетности по своему направлению работы, подготовкой информаций по заданиям вышестоящих организаций и руководства инспекции, анализом результатов своей работы.

В условиях данной структуры инспекции налогоплательщики должны были сдавать отчетность и налоговые расчеты по разным налогам в разные отделы инспекции. В результате этого, в инспекции образовывалось две очереди – в отдел налога с оборота и в отделы налогообложения прибыли. Это было неудобно, но более-менее терпимо в условиях, когда общее количество предприятий, состоящих на учете в инспекции, не превышало 300 – 350.

Расчеты одного предприятия по разным налогам оседали в разных отделах инспекции, что препятствовало эффективному перекрестному контролю и сопоставлению показателей разных деклараций.

Отсутствие компьютеров и программ приводило к тому, что проверенные инспекторами отделов налогообложения прибыли, налога с оборота и отдела налогообложения граждан расчеты и декларации передавались для начисления платежей в отдел учета и отчетности. Это порождало необходимость тратить рабочее время на составление описей передаваемых из отдела в отдел документов и к задержкам в разноске начислений.

Существовавшая технология налоговой работы была перенесена в налоговые инспекции в момент их создания из финансовых органов, вместе с их сотрудниками, перешедшими в налоговые органы в момент создания налоговой системы. В 1990 году эта технология достаточно полно отвечала условиям работы и требованиям, предъявлявшимся к налоговой системе.

Основными моментами этой технологии были:

Получение информации от налогоплательщиков при личном контакте налогового инспектора с ними;

Ручная обработка полученной информации, ее хранение только на бумажных носителях;

Нерегламентированность большинства процедур по сбору налогов.

Такая технология сложилась еще при социализме, когда само слово «налоги» казалось чем-то чужеродным, вместо него чаще использовалось выражение «платежи», «отчисления». Господство общественной собственности на средства производства в форме государственной собственности приводило к тому, что при внесении средств в бюджет деньги просто «перекладывались» из одного государственного кармана в другой, причем, происходило это в плановом порядке. Целью контроля со стороны финансовых органов было выявление непреднамеренных бухгалтерских ошибок, которые могли привести к уменьшению отчислений в бюджет от предприятий в каком-то отчетном периоде. Случаи умышленного уклонения предприятий от уплаты средств в бюджет были весьма редки. Количество плательщиков было крайне небольшим, а система правовой защиты их интересов - неразвитой.

Период 1991 – 1998 годов характеризовался серьезными изменениями налогового законодательства и быстрым ростом числа предприятий, относящихся к негосударственным формам собственности и граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Эти изменения привели, прежде всего, к многократному увеличению количества налогоплательщиков. При этом, численность налоговых работников также росла, но темпы ее роста существенно отставали от темпов роста количества плательщиков. В результате этого, нагрузка на 1 налогового инспектора возросла с 25 - 30 предприятий в 1990 году до 700 - 900 предприятий.

Появились принципиально новые налогоплательщики, которых в 1990 году просто не было (например - плательщики налога на имущество физических лиц).

Увеличился перечень собираемых налоговыми органами налогов, а условия налогообложения предприятий различных форм собственности были выровнены. Произошел отказ от индивидуально устанавливаемых каждый год ставок налогов и переход к фиксированным ставкам, единым для всех плательщиков. С 1990 года персонифицированный налог с оборота был заменен на обязательный для всех субъектов хозяйственной деятельности налог с продаж, а с 1992 года был внедрен налог на добавленную стоимость, существующий и в настоящее время.

Происходил и качественный рост нагрузки на налоговую систему (например - вместо одного срока сдачи квартальной отчетности в 1990 году, появилось два - по НДС и по всем остальным налогам).

В этих условиях изменения в первоначальной структуре налоговых инспекций были неизбежны. При этом, каких то жестких ограничений по ее изменению со стороны вышестоящих организаций не существовало, поэтому структура каждой низовой инспекции менялась по мере осознания ее руководством необходимости этих изменений, наличия программных продуктов и вычислительной техники для автоматизации работы инспекции, наличия помещений и других факторов.

Прежде всего, следует отметить отказ от отделов налогообложения прибыли по формам собственности и отделов налога с оборота (позднее – отделов косвенных налогов) и создание территориальных отделов . В этом случае территория, контролируемая инспекцией, делилась между 2 – 4 территориальными отделами по определенному принципу – чаще всего – по улицам, или по муниципальным районам. Все предприятия, вне зависимости от форм собственности и организационно-правовых форм, зарегистрированные на данной территории, переходили под налоговый контроль соответствующего территориального отдела. Сотрудники отдела осуществляли прием и камеральную проверку бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, ведение налоговых дел плательщиков, документальные проверки предприятий по своему участку.

Таким образом, произошло выравнивание нагрузки между налоговыми инспекторами, нарушенное в связи с сокращением числа государственных предприятий и бурным ростом числа плательщиков негосударственных форм собственности. Это стало возможным в связи с унификацией налогообложения предприятий всех форм собственности в 1991 – 1992 годах.

В руках одного инспектора, курировавшего конкретного плательщика стала сосредотачиваться вся его налоговая отчетность, что позволило использовать метод сопоставления показателей разных налоговых деклараций для более эффективной камеральной проверки и выбора объектов для документальных проверок.

В тоже время, территориальная структура инспекции была по-прежнему ориентирована на ручную технологию налоговой работы. Информация из бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций налогоплательщиков не вводилась в базу данных инспекции. Для проводки начисленных к уплате или к уменьшению сумм налогов в карточки лицевых счетов декларации передавались в отдел учета и отчетности. Отсутствовала специализация налоговых инспекторов на проведении камеральных и выездных налоговых проверок, несмотря на то, что работа по ним существенно различается.

В это время в структуре инспекции происходили и другие изменения.

Так, для обеспечения нормальной работы вычисли тельной техники, локальных сетей и баз данных, которые все шире внедрялись в налоговую работу, в инспекциях стали создаваться отделы информатизации . Эти отделы относятся к разряду обеспечивающих, комплектуются специалистами с высшим техническим образованием в области вычислительной техники.

В 1994 году впервые встал вопрос о ведении единого государственного реестра налогоплательщиков. Это потребовало выделения в составе инспекций отдела учета налогоплательщиков . Этот отдел обеспечивает постановку на учет и снятие с учета плательщиков налогов, формирование юридических дел налогоплательщиков, ввод информации о них в базу данных инспекции. Необходимо отметить, что именно это направление работы инспекции стало переходить на информационную технологию одним из первых. Кроме того, его создание позволило разделить единое дело налогоплательщика на юридическое и налоговое дела. Необходимость этого обусловлена тем, что юридические документы предприятия, создаваемые при его государственной регистрации, меняются достаточно редко и должны быть легко доступны в течение всего периода деятельности предприятия. Бухгалтерская отчетность и налоговые декларации поступают в налоговую инспекцию каждый квартал (или каждый месяц) и утрачивают свою актуальность гораздо быстрее, чем юридические документы. Выделение юридического дела позволило сдавать в архив налоговые дела предприятий за периоды 3-х и более летней давности.

Необходимо отметить также, что в большинстве случаев, отделы учета налогоплательщиков занимались работой только с юридическими лицами. Учет налогоплательщиков – физических лиц вели отделы налогообложения физических лиц.

Принятие в 1993 году Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин в денежных расчетах с населением» привело к созданию в структуре районной инспекции отдела по контролю за применением ККМ . На отдел была возложена работа по постановке на учет и снятию с учета контрольно–кассовых машин, проверке соблюдения законодательства об из применении в расчетах с населением, подготовке решений о наложении штрафов за несоблюдение законодательства о ККМ. Впоследствии функции отдела ККМ существенно расширились – отделы стали заниматься вопросами контроля за оборотом алкогольных и табачных изделий, полноты учета выручки от розничной торговли и оказания услуг населению, выявлением фактов осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации и постановки на учет в налоговых органах и т.д.

Одним из направлений совершенствования налогового законодательства являлось повышение правовой защищенности налогоплательщиков. В этом же направлении развивалось вообще все законодательство России. Все большее значение стало приобретать обеспечение доказательной базы актов налоговых проверок, соблюдение процессуальных норм в работе налоговых инспекторов, происходил постоянный рост числа судебных процессов с участием налоговых инспекций. Это потребовало создать в инспекциях юридические отделы для качественного правового обеспечения деятельности инспекции.

С первых дней существования налоговой системы нарастает вал ведомственной отчетности, представляемой налоговыми органами. Наряду с формами, относящимися к группе «налоговой статистики» существует масса форм и информаций, введенных отдельными письмами ФНС России и региональных управлений и представляемых ежемесячно или ежеквартально. Общее количество таких отчетов уже давно превысило сотню и постоянно увеличивается. В этих условиях инспекция обязана обеспечить качественное и своевременное представление таких отчетов, согласованность их показателей, непротиворечивость разных форм. С другой стороны, постоянно увеличивалось значение анализа имеющейся в инспекции информации для повышения эффективности контрольной работы, оценки работы подразделений инспекции и отдельных ее сотрудников. Все большее значение приобретает работа по прогнозированию налоговых поступлений в целом по контролируемой территории и по отдельным, крупнейшим, налогоплательщикам. Для решения этих задач в инспекциях были созданы отделы анализа и прогнозирования .

Штатная численность районных инспекций постепенно увеличивалась. Это вело к необходимости набора новых сотрудников, расстановки и воспитания кадров. С другой стороны, постоянно возрастал документооборот, существенно усложнялись и задачи по хозяйственному обеспечению деятельности инспекций. Для повышения качества работы по всем этим направлениям произошло разделение административно-хозяйственных отделов на отделы кадров и общие отделы.

Отдел кадров инспекции занимался работой по подбору, расстановке и воспитанию кадров; ведению кадрового делопроизводства и воинского учета. Отдел кадров также обеспечивал своевременность присвоения сотрудникам инспекции классных чинов и размеров доплат за выслугу лет, контроль за трудовой дисциплиной и использованием рабочего времени. В ряде случаев на отдел кадров возлагалась также работа по обеспечению неразглашения сведений, составляющих налоговую тайну и безопасности инспекции и ее сотрудников.

Общий отдел обеспечивал ведение делопроизводства в инспекции, контроля за сроками исполнения писем, жалоб и заявлений налогоплательщиков, заданий и поручений вышестоящих организаций и руководства инспекции; прием, регистрацию и отправку корреспонденции. В части хозяйственного обеспечения деятельности инспекции на общий отдел возлагалась работа по эксплуатации здания инспекции и поддержки работоспособности всех его систем; по приобретению, хранению и ремонту мебели, оборудования, инвентаря и расходных материалов.

Таким образом, к моменту вступления в действие первой части Налогового кодекса Российской Федерации (1 января 1999 года) в состав территориальной налоговой инспекции, как правило, входили:

1. Руководство.

2. Территориальные отделы.

3. Отдел налогообложения граждан.

4. Отдел учета и отчетности.

5. Отдел учета налогоплательщиков.

6. Отдел по контролю за применением ККМ в денежных расчетах с населением.

7. Юридический отдел.

8. Отдел анализа и прогнозирования.

9. Отдел информатизации.

10. Бухгалтерия.

11. Отдел кадров.

12. Общий отдел.

Однако, эта структура не была типовой. В каждой инспекции формировался свой набор отделов. Достаточно сказать, что только в территориальных налоговых инспекциях г.Москвы насчитывалось около 50 разных типов отделов. В некоторых инспекциях сохранились остатки первой структуры – отделы налогообложения предприятий определенных форм собственности или сфер деятельности (например – совместных предприятий, банков, страховых организаций и т.п.), в других инспекциях произошел переход на более прогрессивную структуру с выделением отделов камеральных и выездных налоговых проверок. В одних инспекциях раздел территории между территориальными отделами производился по улицам, в других – по муниципальным районам. В одних инспекциях сохранился единый отдел налогообложения граждан, в других он был разделен на 2 или 3 отдела по направлениям работы и т.п. Все это делало структуру каждой территориальной инспекции уникальной, осложняло управление, делало невозможным сопоставление результатов работы по конкретным участкам на территории субъекта федерации или по России в целом.

Все это, а также качественное изменение условий работы налоговых органов при вступлении в действие первой части Налогового кодекса Российской Федерации потребовало упорядочить структуру налоговой инспекции. В результате этого, в середине 1999 года была проведена реорганизация налоговых органов и осуществлен переход к типовой структуре.

Переходу к типовой структуре налоговой инспекции предшествовал ряд существенных изменений в законодательстве, уровне информатизации и технологии налоговой работы. Без этих предпосылок внедрение новой структуры было бы невозможным.

В результате внесения изменений в законодательство о налоговой системе в 1997 - 1998 годах, вступления в действие Налогового кодекса у налоговых органов несколько ослабла фискальная функция и существенно усилилась функция разъяснительной работы с налогоплательщиками и налоговыми агентами. Укрепилось понимание того, что основным источником доходов бюджета являются налоги, а не штрафы за нарушение налогового законодательства. Соответственно государству выгоднее обеспечить повышение собираемости налогов путем создания более понятной и дружественной налогоплательщику налоговой системы, чем путем ужесточения ответственности за неуплату налогов.

Новым являлось введения принципа презумпции невиновности налогоплательщика. Он не должен доказывать, что не совершал противоправных действий. Нарушение налогового законодательства должен доказать налоговый орган. До недавнего времени на практике действовала скорее «презумпция виновности».

Развитие правовой системы страны, и, прежде всего - принятие и вступление в силу первой части Налогового кодекса Российской Федерации - привело к тому, что процессуальные вопросы взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов приобрели не меньшее значение, чем методические и организационные вопросы. Соответственно, возникла необходимость соблюдения в работе налоговых органов целого ряда новых, процессуальных моментов, связанных, прежде всего, с оформлением значительного количества документов, которые раньше были не нужны, значительным увеличением числа судебных процессов и т.д.

За первые 10 лет существования налоговой службы существенно возрос уровень автоматизации налоговой работы, был накоплен большой опыт построения и отладки технологических процессов налогового администрирования, были реализованы пилотные проекты по его совершенствованию.

С учетом вышеперечисленных факторов в 1999 году была утверждена и внедрена новая типовая структура налоговой инспекции. В ее состав включались следующие отделы:

1. Руководство (руководитель инспекции, заместители руководителя инспекции).

2. Отдел выездных проверок юридических лиц.

3. Отдел камеральных проверок юридических лиц.

4. Отдел декларирования и взыскания налогов, удерживаемых налоговыми органами.

5. Отдел по проверке правильности удержания подоходного налога у источника выплаты.

6. Отдел прочих налогов и сборов с физических лиц.

7. Отдел учета, отчетности и анализа.

8. Отдел по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

9. Юридический отдел.

10. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков.

11. Отдел оперативного контроля.

12. Отдел информационного обеспечения и электронного ввода данных.

13. Отдел по работе с персоналом.

14. Отдел финансового и хозяйственного обеспечения.

15. Общий отдел.

В некоторых случаях допускалось разделение отдела учета, отчетности и анализа на отдел учета и отчетности и отдел анализа.

Отличительными особенностями этой структуры были:

Создание отделов камеральных и выездных налоговых проверок вместо территориальных отделов. В результате этого удалось разделить функции по камеральным и выездным проверкам между налоговыми инспекторами.

Разделение отдела налогообложения физических лиц на 3 самостоятельных отдела по направлениям работы, различающимся по налогоплательщикам, видам налогов и технологии налогового администрирования.

Разделение обеспечивающих отделов по выполняемым функциям.

Новая структура инспекции получила название «функциональной». Она позволила перестроить работу инспекции с учетом требований автоматизации выполнения многих основных операций и оптимизировать, в известной степени, разделение труда между отделами и налоговыми инспекторами.

Описанная выше структура районной инспекции была разработана с учетом многолетнего опыта работы налоговых инспекций по пополнению бюджета. Однако при ее создании не удалось решить все организационные задач. К ним можно отнести необходимость дальнейшей автоматизации работы налоговых органов, более четкой организации информационного обслуживания налогоплательщиков, сокращения затрат ресурсов на составления ведомственной отчетности. В рамках существующей структуры не удалось разделить работу налоговых инспекторов и операторов, занимающихся ручным вводом информации в компьютер (эти функции оказались совмещенными в отделах камеральных проверок, декларирования физических лиц, учета и отчетности).

В ходе решения этих задач в 2001 - 2004 годах типовая структура налоговой инспекции неоднократно корректировалась. В настоящее время существуют следующие типовые структуры налоговых инспекций:

Типовая структура налоговых инспекций ФНС России с предельной численностью свыше 89 единиц (утверждена Приказом МНС России от 27 декабря 2002 г. № БГ-3-25/752 (с изменениями и дополнениями));

Типовая структура налоговых инспекций ФНС России с предельной численностью от 60 до 89 единиц (утверждена Приказом МНС России от от 24 февраля 2004 г. № БГ-3-25/140@);

Типовая структура межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (утверждена Приказом ФНС России от 22 октября 2004 г. № САЭ-3-15/8@).

Кроме того, отдельными приказами ФНС России утверждены положения о межрегиональных инспекциях по федеральным округам и по централизованной обработке данных.

Рассмотри подробнее структуру инспекции ФНС России со штатной численностью свыше 89 единиц - это самый распространенный тип налоговых инспекций.

1. Руководство

3. Юридический отдел

4. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

5. Отдел работы с налогоплательщиками

6. Отдел информационных технологий

7. Отдел ввода и обработки данных

8. Отдел учета, отчетности и анализа

9. Отдел урегулирования задолженности

10. Отдел камеральных проверок

11. Отдел выездных проверок

12. Отдел оперативного контроля

Обязательными для выполнения всеми отделами инспекции являются следующие функции:

Участие в подготовке ответов на письменные запросы по предмету деятельности отдела.

Формирование установленной ФНС России отчетности по предмету деятельности отдела.

Отдел финансового и общего обеспечения отвечает за:

1. Общее делопроизводство (прием, отправку и обработку корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи; делопроизводство по документам для служебного пользования и иного ограниченного доступа; формирование и ведение архива документов инспекции; организацию обмена корреспонденцией по электронной почте; планирование, координация и контроль исполнения работ; организацию работы секретариата руководства инспекции; обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции; массовую печать и размножение документов; доставку документов (корреспонденции) до организаций, учреждений в черте города (поселка)).

2. Кадровую работу (подбор, назначение, перемещение, увольнение персонала; составление штатного расписания, укомплектование инспекции кадрами в соответствии с квалификационными требованиями по замещаемым государственным должностям федеральной государственной службы; организацию и проведение работы с резервом кадров для выдвижения на руководящие должности; обеспечение прохождения государственной службы работниками (подготовка трудовых договоров, организация и проведение конкурсов на замещение вакантных должностей, аттестация государственных служащих, оформление материалов к присвоению классных чинов и т.д.); подготовку документов для оформления пенсии за выслугу лет, исчисление периодов работы (службы), включаемых в стаж государственной службы государственных служащих, дающий право на ежемесячную надбавку к должностному окладу за выслугу лет; учет и проверку сведений, содержащихся в справках о соблюдении гражданином ограничений, связанных с замещением государственной должности федеральной государственной службы; оформление наградных материалов на работников, представляемых к награждению государственными наградами, Почетной грамотой ФНС России и ведомственными знаками отличия; учет военнообязанных, бронирование и оформление документов на предоставление отсрочек от военной службы; организацию повышения квалификации и профессиональной переподготовки персонала, взаимодействие с учебными заведениями по вопросам подготовки кадров; ведение учета использования рабочего времени и оформление листов нетрудоспособности, оформление документов на получение страхового медицинского полиса; ведение и хранение личных дел работников, трудовых книжек и других документов, своевременность и правильность внесения в них изменений; работу с письмами, жалобами, заявлениями граждан по кадровым вопросам в соответствии с установленным порядком).

3. Организация защиты государственной тайны. Ведение секретного делопроизводства. Обеспечение соблюдения правил внутреннего трудового распорядка, ведомственного режима, организация обеспечения охраны. Проведение мероприятий по обеспечению безопасности, анализ их эффективности и выработка предложений по совершенствованию системы безопасности в инспекции. Организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и мобилизационной подготовке. Организация взаимодействия инспекции со сторонними организациями по обмену конфиденциальной информацией. Обеспечение информационной безопасности, в том числе защиты конфиденциальной информации от несанкционированного доступа при ее обработке, хранении и передаче по каналам связи. Организация доступа персонала и посторонних лиц в помещения, где размещены средства информатизации и коммуникации, а также хранятся носители информации. Организация доступа пользователей в базы данных инспекции, регистрация действий пользователей автоматизированной информационной системы. Обеспечение защиты информации от компьютерных вирусов. Участие в следственных мероприятиях (проведение выемок документов из регистрационных, учетных и налоговых дел налогоплательщиков в инспекции).

4. Выполнение функций получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Осуществление бухгалтерского учета, представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налогового органа и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, а также статистической отчетности.

5. Организация коммунально-эксплутационного, технического, транспортного, социально-бытового и медицинского обслуживания, материально-технического обеспечения согласно утвержденным нормативам. Организация и проведение конкурсов на закупку товаров, работ (услуг).

6. Обеспечение охраны труда.

В инспекциях с установленной предельной численностью работников свыше 200 единиц, за исключением инспекций в центрах субъектов Российской Федерации, из отдела финансового и общего обеспечения могут быть выделены отдел общего обеспечения и отдел финансово-хозяйственного обеспечения. На начальника отдела финансово-хозяйственного обеспечения возлагаются функции главного бухгалтера, при этом допускается двойное наименование должности: «начальник отдела финансово-хозяйственного обеспечения - главный бухгалтер». Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации осуществляет организацию централизованных закупок товаров, работ и услуг в целях материально-технического обеспечения инспекций ФНС России, расположенных в городах - административных центрах субъектов Российской Федерации. При этом в структуре указанных инспекций не создается отдел финансово-хозяйственного обеспечения.

Юридический отдел выполняет следующие функции:

1. Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.

2. Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков.

3. Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

4. Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.

5. Производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях (в том числе нарушениях законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее по тексту - ККТ), в области производства и оборота алкогольной и табачной продукции и др.), нарушениях законодательства о налогах и сборах с последующим представлением на утверждение руководителю.

6. Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

8. Направление материалов в органы МВД России для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

9. Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

10. Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

На Отдел регистрации и учета налогоплательщиков возложены следующие функции:

1. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.

2. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

3. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.

4. Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

5. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.

6. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

7. Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.

8. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

9. Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствующие государственные органы.

10. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

11. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.

12. Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.

13. Регистрация договоров коммерческой концессии.

14. Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

Инспекции ФНС России межрайонного уровня могут создавать территориально обособленные структурные подразделения и рабочие места в пределах штатной численности и фонда оплаты труда с возложением на них отдельных функций по государственной регистрации и учета налогоплательщиков.

Отдел работы с налогоплательщиками осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработку. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам - экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдачу программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

2. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

3. Регистрацию представленных документов, фиксацию соответствия представленных документов установленным требованиям. Регистрацию копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.

4. Сортировку принимаемых документов, формирование пачек, их регистрацию и оперативную передачу их в соответствующие подразделения.

5. Выдачу налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур. Выдачу лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

6. Выдачу налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

7. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

8. Сверку расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

9. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера. Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.

10. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

11. Подготовку ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

12. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации. Организацию и проведение в рамках работы, проводимой управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.

13. Организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

14. Регистрацию, снятие с учета и другие работы по учету ККТ в денежных расчетах с населением.

Инспекции ФНС России межрайонного уровня могут создавать территориально обособленные структурные подразделения и рабочие места в пределах штатной численности и фонда оплаты труда с возложением на них отдельных функций по работе с налогоплательщиками. Допускается создание номерного отдела работы с налогоплательщиками.

Отдел информационных технологий обеспечивает:

1. Поддержание работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения. Администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств. Администрирование баз данных инспекции. Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ.

2. Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения. Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.

3. Соблюдение технологии ведения нормативно-справочной информации.

4. Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией.

5. Программно - техническое обеспечение технологических процессов приема - передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами.

6. Организация антивирусной защиты информации.

7. Тиражирование программных продуктов по формированию в электронном виде налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Отдел ввода и обработки данных отвечает за следующие функции:

1. Обработка информационных массивов, в том числе от сторонних организаций, уполномоченных лиц.

2. Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков. Ввод данных налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, бухгалтерской отчетности, поступивших на бумажных носителях и в электронном виде (на электронных носителях записи и по телекоммуникационным каналам связи). Ввод данных деклараций о доходах и имуществе государственных служащих, специальных деклараций об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества. Ввод сведений о счетах налогоплательщиков, полученных как от налогоплательщиков, так и от банков. Ввод зарегистрированных копий счетов-фактур в базу данных.

3. Контроль правильности ввода информации, анализ протокола ошибок и исправление ошибок, допущенных операторами отдела ввода и обработки данных.

4. Предварительная проверка сводной информации, поступающей из органов федерального казначейства, включая ЭПД. Прием и ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших автоматическую разноску, корректировка по результатам сверки. Передача электронных платежных документов в государственные внебюджетные фонды.

Отдел учета, отчетности и анализа отвечает за:

1. Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов (сверка по поступлениям, направление уведомлений о необходимости внесения исправлений в отчетность органов федерального казначейства, представление в органы федерального казначейства информации в соответствии с установленным порядком, обработка информации о доходах бюджетов, поступившей из органов федерального казначейства, финансовых органов субъекта Российской Федерации).

2. Взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей (ответы на запросы).

3. Контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета.

4. Подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

5. Принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации.

6. Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени.

7. Разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами.

8. Мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиками, которым предоставлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты.

9. Анализ начислений, поступлений и задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации и выработка предложений по повышению их собираемости.

10. Мониторинг, анализ и прогнозирование поступлений и начислений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по основным налогоплательщикам.

11. Контроль за выполнением установленных заданий по мобилизации налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

12. Прогнозирование налоговых поступлений и других доходов в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды.

13. Обобщение аналитических материалов, подготовленных соответствующими отделами инспекции по вопросам: формирования базы налогообложения и начислений по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации; правомерности пользования льготами и отсрочками (соответствие законодательства субъекта Российской Федерации положениям закона о федеральном бюджете) и т.д.

14. Подготовку на основании имеющихся материалов по вопросам налогового администрирования аналитических записок (справок) для представления на вышестоящий уровень и руководству инспекции.

Отдел урегулирования задолженности проводит:

1. Мониторинг состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.

2. Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

3. Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

4. Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами.

5. Подготовку документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.

6. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

7. Подготовку предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.

8. Подготовку договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

9. Подготовку и проверку материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

10. Подготовку и передачу в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

12. Подготовку ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами.

13. Подготовку материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры.

14. Подготовку материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов.

15. Подготовку материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию.

16. Списание задолженности, невозможной к взысканию.

17. Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами.

18. Подготовку документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков.

19. Организацию контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

20. Работу с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.

21. Контроль своевременности исполнения банками, состоящими на учете в налоговом органе, поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и сборов.

На Отдел камеральных проверок возложены следующие функции:

1. Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников. Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков. Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т.ч. сдающих имущество в аренду.

2. Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС. Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов. Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров.

3. Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

4. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

5. Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами.

6. Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.

7. Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

8. Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.

9. Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков - организаций и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.

10. Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

11. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

12. Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.

13. Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.

14. Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

15. Подготовка справок налогоплательщикам - экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.

16. Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.

17. Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.

18. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

19. Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

20. Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.

Допускается создание нескольких отделов камеральных проверок. К наименованию отдела добавляется порядковый номер 1, 2, 3 и т.д. При этом один из отделов камеральных проверок осуществляет контроль крупнейших и основных налогоплательщиков инспекции.

Отдел выездных проверок реализует следующие функции:

1. Планирование и предпроверочная подготовка выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

2. Проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов в бюджетную систему Российской Федерации, налоговых агентов.

3. Оформление результатов выездных налоговых проверок.

4. Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

5. Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

6. Передача в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

7. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

8. Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, состоящих на учете в данном налоговом органе, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.

9. Проведение встречных проверок по запросам налоговых органов.

10. Анализ схем уклонения от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.

11. Анализ эффективности проведенных выездных налоговых проверок.

12. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

13. Обеспечение контроля за исполнением законодательства о применении ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением. Проверка полноты учета выручки с использованием ККТ. Обеспечение контроля за производством, оборотом нефтепродуктов.

14. Работа по учету и оценке имущества, перешедшего в собственность государства в порядке наследования.

15. Осуществление проверки правильности уплаты и исчисления государственной пошлины.

Допускается создание нескольких отделов выездных проверок. К наименованию отдела добавляется порядковый номер 1, 2, 3 и т.д. При этом один из отделов выездных проверок осуществляет контроль крупнейших и основных налогоплательщиков инспекции.

При создании нескольких отделов выездных проверок функции контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ осуществляют все отделы. Закрепление данных функций за одним из отделов не допускается.

Отдел оперативного контроля может создаваться в структуре инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня субъектов Российской Федерации с высокой концентрацией производства алкогольной, спиртосодержащей (табачной) продукции по согласованию с ФНС России. В остальных случаях контроль за производством, оборотом алкогольной и табачной продукции осуществляет отдел выездных проверок.

Отдел оперативного контроля осуществляет:

1. Контроль за производством, оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

2. Контроль за производством, оборотом табачной продукции.

3. Администрирование деятельности акцизных складов.

4. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

Контрольный блок (отделы камеральных и выездных проверок) должен составлять не менее 40% от предельной численности работников инспекции. При этом, численность работников отдела камеральных проверок должна составлять не менее 55% от общей численности работников отделов камеральных и выездных проверок.

Блок общего обеспечения (отдел финансового и общего обеспечения или отделы общего и финансового - хозяйственного обеспечения) - не более 12,5% от предельной численности работников инспекции.

Типовая структура инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня с установленной предельной численностью работников от 60 до 89 единиц упрощена по сравнению с подробно рассмотренной нами структурой инспекции с численностью более 89 штатных единиц. В ее состав входят следующие отделы:

1. Руководство

2. Отдел финансового и общего обеспечения

3. Юридический отдел

4. Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета

5. Отдел информационных технологий

6. Отдел ввода и обработки данных

7. Отдел анализа, отчетности и урегулирования задолженности

8. Отдел камеральных проверок

9. Отдел выездных проверок

В этой структуре объединены в один отдел:

Отделы работы с налогоплательщиками и отдел государственной регистрации и учета налогоплательщиков;

Отделы урегулирования задолженности и учета, отчетности и анализа.

Не предусмотрено создание отдела оперативного контроля.

Инспекциями ФНС России межрайонного уровня в административных центрах муниципальных образований могут создаваться территориально обособленные рабочие места в пределах штатной численности и фонда оплаты труда с возложением на них отдельных функций по обслуживанию налогоплательщиков, допускается создание отдела работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета. К наименованию отдела добавляется порядковый номер (1, 2).

В инспекциях с предельной численностью работников от 75 до 89 человек допускается разделять отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета на отдел регистрации и учета налогоплательщиков и отдел работы с налогоплательщиками.

На начальника отдела финансового и общего обеспечения возлагаются функции главного бухгалтера, при этом допускается двойное наименование должности: «начальник отдела финансового и общего обеспечения - главный бухгалтер».

Допускается создание не более двух отделов камеральных и выездных проверок с добавлением к наименованию отдела порядкового номера. При этом контроль крупнейших и основных налогоплательщиков инспекции осуществляет один из отделов камеральных и выездных проверок. При создании двух отделов выездных проверок функции контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении ККТ осуществляют оба отдела. Закрепление данных функций за одним из отделов выездных проверок не допускается.

Изменение наименований и направлений деятельности отделов не допускается. Минимальная численность отдела - пять человек.

Нормативное распределение по численности работников:

Контрольный блок (отделы камеральных и выездных проверок) должен составлять не менее 40% от предельной численности работников инспекции, при этом, численность работников отдела камеральных проверок должна составлять не менее 55% от общей численности работников отделов камеральных и выездных проверок.

Отдел финансового и общего обеспечения - не более 12,5% от предельной численности работников инспекции.

Типовая структура межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам разрабатываются с учетом специфики деятельности этих инспекций.

В частности, в этих структурах предусмотрено формирование аналитического отдела, осуществляющего постоянный мониторинг и анализ деятельности крупнейших налогоплательщиков и исполнения ими налоговых обязательств.

В связи с небольшим количеством плательщиков, состоящих на учете в инспекции отдел государственной регистрации и учета налогоплательщиков не создается, а его функции возлагаются на отдел работы с налогоплательщиками.

Заметно усилен контрольный блок - численность отделов камеральных и выездных проверок составляет не менее 60 процентов от общей численности инспекции.

В тоже время, численность блока общего обеспечения не должна превышать 8 процентов от общей численности инспекции.

Структуры межрегиональных инспекций ФНС России по федеральным округам и по централизованной обработке данных не являются типовыми и разрабатываются с учетом специфических функций этих инспекций.

При переходе инспекций на новую структуру изменились акценты в их работе. Значительное внимание стало уделяться консультированию налогоплательщиков. Дополнительные ресурсы инспекции для обеспечения этого участка изъяты с других участков работы. Это неизбежно (и объективно) приводит к сокращению количества выездных и камеральных проверок налогоплательщиков, количества выставляемых инкассовых поручений, приостановлений операций по счетам, разного рода штрафов и т.п.

При работе в условиях новой структуры особое внимание необходимо уделить формированию отдела ввода и обработки данных.

С одной стороны, в нем сосредоточена большая часть рутинной, технической работы инспекции. Это работа по приему документов от плательщиков с минимальным предварительным контролем, по ручному, или полуручному, вводу огромного количества документов в базу данных инспекции.

С другой стороны, от работы этого отдела полностью зависит работа всей инспекции, и прежде всего - отделов контрольного блока. Остро стоит вопрос статуса сотрудников этого отдела. В настоящее время они занимают должности налоговых инспекторов или другие государственные должности, соответственно, них в полном объеме распространяются требования по уровню образования и стажу работы, предъявляемые к государственным служащим. Сотрудник, не имеющий высшего образования, не имеет перспектив карьерного роста и даже повышения зарплаты. В тоже время, при том характере работы, которую выполняет отдел, высшее образование для его сотрудника не требуется.

Соответственно нужно разработать систему мер по закреплению и стимулированию кадров (вплоть до введения элементов сдельной оплаты труда, в зависимости от количества введенных данных и качества ввода). Одним из вариантов такой системы может быть четкая привязка размера ежемесячной премии к объему введенных данных. Однако, в этом случае вряд ли удастся сохранить за сотрудниками этого отдела статус государственных служащих. Фактически, речь идет о введении в состав налоговой инспекции «рабочих» должностей (оператор ввода).

Эти вопросы не быть четко и однозначно разрешены до перехода на новую структуру. Следствием этого является самая большая текучесть кадров и самое большое число вакансий в отделе приема отчетности, ввода и обработки данных. От этого лихорадит всю инспекцию.

До перехода на новую структуру, необходимо было, хотя бы не очень точно, определиться с нормами ввода данных. Это нужно для определения численности отдела ввода и обработки данных в каждой конкретной инспекции. Численность этого отдела должна быть максимально точно обоснована, поскольку ее занижение приводит к проблемам с приемом отчетности (очереди) и отставанию во вводе данных, следовательно - к трудностям в работе всей инспекции. Завышение численности отдела создаст атмосферу расслабленности в нем и усугубит перегруженность других отделов инспекции.

2.4. Организация работы налогового инспектора.

Результаты деятельности налоговой инспекции складываются из результатов работы ее сотрудников – налоговых инспекторов. От того, насколько четко и эффективно организован их труд, взаимодействие между ними зависит эффективность работы всей налоговой системы.

Говоря в этом разделе о налоговых инспекторах, мы будем иметь ввиду сотрудников инспекции, занимающих должности главных государственных налоговых инспекторов, старших государственных налоговых инспекторов, государственных налоговых инспекторов, специалистов 1 категории. Между этитми должностями установлены различия в требованиях по уровню образования, стажу работы, характеру выполняемой работы. В тоже время, в главном, работа сотрудников на этих должностях похожа. Все сотрудники, занимающие эти должности непосредственно работают с налогоплательщиками и лично осуществляют налоговый контроль за их деятельностью по одному из основных направлений этого контроля. Поэтому, основные правила организации работы всех сотрудников, занимающих эти должности практически одинаковы.

В своей работе налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими действующими законодательными и нормативными актами, указаниями ФНС России, и управления ФНС России по субъекту федерации. Эти документы определяют общие правовые основы работы всех сотрудников налоговых органов России, в том числе и конкретного налогового инспектора, их права, обязанности и ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение.

Положение о конкретной инспекции ФНС, в котором работает налоговый инспектор, устанавливает пределы компетенции инспекции, в рамках которых он обязан действовать. Кроме того. Положением об инспекции определяется права и обязанности руководителя инспекции, организация взаимодействия между подразделениями инспекции и порядок назначения на должности сотрудников инспекции. Положение об отделе инспекции, в котором работает налоговый инспектор, четко характеризует направление налогового контроля и виды работ, которыми занимаются сотрудники отдела. Положением об отделе определены полномочия начальника отдела и порядок взаимодействия и взаимозаменяемости между его сотрудниками.

Профессиональная служебная деятельность налогового инспектора осуществляется в соответствии с должностным регламентом.

В должностной регламент включаются:

Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, предъявляемые к налоговому инспектору, а также к его образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности.

Должностные обязанности, права и ответственность налогового инспектора за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с административным регламентом налогового органа, задачами и функциями структурного подразделения налогового органа и функциональными особенностями замещаемой в нем должности гражданской службы.

Перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения.

Перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений.

Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений.

Порядок служебного взаимодействия налогового инспектора в связи с исполнением им должностных обязанностей с другими сотрудниками налогового органа, сотрудниками иных государственных органов, другими гражданами, а также с организациями.

Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом налогового органа.

Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Положения должностного регламента учитываются при проведении конкурса на замещение вакантной должности гражданской службы, аттестации, квалификационного экзамена, планировании профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Результаты исполнения налоговым инспектором должностного регламента учитываются при проведении конкурса на замещение вакантной должности гражданской службы или включении гражданского служащего в кадровый резерв, оценке его профессиональной служебной деятельности при проведении аттестации, квалификационного экзамена либо поощрении налогового инспектора.

Примерные должностные регламенты утверждаются ФНС России. Должностной регламент для конкретного налогового инспектора разрабатывается начальником соответствующего отдела совместно с Отделом обеспечения деятельности инспекции на основе примерного должностного регламента и с учетом особенностей каждого участка работы и утверждается руководителем инспекции. Каждый сотрудник, при поступлении на работу и при назначении на новую должность знакомится со своим должностным регламентом под роспись. Невыполнение требований, изложенных в должностном регламенте, является основанием для привлечения сотрудника к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Кроме перечисленных выше документов, налоговый инспектор руководствуется в своей деятельности приказами и распоряжениями руководителя инспекции, его заместителя, начальника отдела и своего непосредственного руководителя. К важным документам, регламентирующим действия налогового инспектора, относятся Правила внутреннего трудового распорядка инспекции, Положение о премировании сотрудников инспекции, Положение по обеспечению внутриобъектового режима, Инструкция об организации делопроизводства в инспекции и другие аналогичные документы. При поступлении на работу в налоговую инспекцию, при переходе на новую должность налоговый инспектор обязан изучить вышеперечисленные документы и строить свою работу в соответствии с ними.

Работа налогового инспектора происходит в условиях постоянного количественного и качественного роста нагрузки.

Количественный рост определяется опережающим ростом числа налогоплательщиков по сравнению с ростом численности инспекции.

Качественный рост вызван тем, что в последние годы в инспекции появились принципиально новые участки работы. К ним можно отнести ведение государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, контроль за прохождением налоговых платежей через банки, участие в процедурах банкротства, контроль за оборотом алкогольной продукции и обращением наличных денег, составление объемной и трудоемкой отчетности о работе инспекции. Другие участки претерпели серьезные изменения и стали намного более ресурсоемкими, это - взыскание недоимок, наложение и взыскание финансовых и административных санкций, обеспечение доказательственной базы выявленных в ходе налоговых проверок правонарушений и т.д.

В результате роста нагрузки сокращается и время, которое налоговый инспектор может уделить каждому конкретному налогоплательщику.

В тоже время, рост нагрузки не рассматривается как фактор, оправдывающий невыполнение инспекцией возложенных на нее функций. Руководитель налоговой инспекции отвечает за результаты ее деятельности перед вышестоящим налоговым органом. Начальники отделов и сотрудники инспекции несут ответственность перед руководителем своей инспекции. Сбор налогов – это коллективная, а не индивидуальная работа, однако, каждый сотрудник инспекции несет персональную ответственность за качественное и своевременное выполнение своих обязанностей, вне зависимости от нагрузки. Соответственно, все сотрудники инспекции обязаны думать о том, как организовать свою работу таким образом, чтобы достичь поставленной цели, поскольку общие результаты в большой степени зависят от результатов каждого сотрудника, от организации его работы.

Прежде всего, на каждом участке работы следует определить, какие налогоплательщики, какие меры налогового контроля приносят наибольший доход в бюджет, и стремиться работать по этим направлениям в первую очередь. Инспектор должен знать положение дел у крупнейших налогоплательщиков на своем участке, вопросы, возникающие у них по налогообложению, перспективы роста поступлений в бюджет. При этом, источником информации для него должны служить не только отчеты и декларации, представленные плательщиком в инспекцию, но и результаты бесед с должностными лицами таких плательщиков, анализ вопросов, задаваемых ими, анализ правильности и аккуратности оформления и заполнения славаемых в инспекцию документов и т.п. Практика работы налоговых органов показывает, что в целом ряде случаев, проверки с крупными доначислениями были начаты именно в результате такого анализа.

Собирая и анализируя информацию о налогоплательщике, инспектор должен думать не только о своем участке работы, но и о соседних участках. Если ему стала известна информация, полезная для работы другого отдела, или другой инспекции, то он незамедлительно должен сообщить об этом своему руководителю для принятия соответствующих мер. В этом случае нарушение налогового законодательства не останется безнаказанным. А бюджет получит дополнительные средства.

Большая нагрузка в налоговой инспекции усугубляется тем, что большая часть работ должна быть выполнена в установленный срок. Сроки, как правило, очень жесткие. Одни сроки установлены налоговым законодательством, другие – распоряжениями вышестоящих налоговых органов или непосредственными руководителями. Нарушение одних сроков приносит прямые потери государству, нарушение других – нет, но любое нарушение сроков рассматривается как недобросовестное выполнение инспектором своих служебных обязанностей. Соответственно, налоговый инспектор должен постоянно контролировать сроки выполнения работ по своему участку и обеспечивать их соблюдение.

Огромное значение для сбора налогов имеет правильное оформление документов. В целом ряде случаев несоблюдение действующих правил их составления и оформления наносит прямой ущерб интересам государства, сводя на нет результаты долгой работы нескольких сотрудников инспекции. Например, при проведении выездной налоговой проверки и сборе доказательств налогового правонарушения, невыполнение хотя бы одного требования по документальному оформлению действий инспектора, приведет к разрушению всей доказательственной базы акта проверки. Более того, не исключен вариант привлечения самого налогового инспектора к ответственности за превышение полномочий. Инспектор должен знать порядок составления основных служебных документов, правил их регистрации и отправки (передачи) налогоплательщикам и неукоснительно соблюдать его.

Налоговый инспектор постоянно работает с документами налогоплательщика. Объем этих документов очень большой, формы и сроки поступления в инспекцию – разнообразны. Все эти документы должны своевременно обрабатываться и аккуратно храниться налоговым инспектором. Он всегда должен помнить о том, что он несет персональную ответственность за их сохранность и нераспространение содержащихся в них сведений. Инспектору необходимо изучить порядок хранения служебных документов и строго ему следовать. В любом случае, документы должны храниться таким образом, чтобы обеспечить невозможность свободного доступа к ним посторонних лиц.

По роду своей деятельности налоговый инспектор постоянно передает информацию (факты, данные) руководству инспекции и смежным подразделениям инспекции. Он несет ответственность за правильность и достоверность передаваемой информации. Письма, расчеты, докладные записки и другие подобные документы подписываются или визируются исполнителем, который отвечает за включенные в них сведения. Таким образом, налоговый инспектор должен включать в подготавливаемые документы только те данные, в которых он абсолютно уверен, и может обосновать цифрами, расчетами, нормативными документами. И здесь лучше не надеяться на свою память, а лишний раз перепроверить имеющуюся информацию.

Работа налогового инспектора в современных условиях невозможна без широкого применения вычислительной техники. С одной стороны, применение ЭВМ позволяет резко повысить производительность труда, сократить бумажный документооборот, значительно улучшить качество аналитической работы. С другой стороны, неумение пользоваться имеющимися программными продуктами, сокращает эффект от их использования в налоговой работе. Налоговый инспектор должен изучить применяемые программные продукты и максимально использовать в работе заложенные в них возможности. При работе с вычислительной техникой необходимо обеспечить защиту информации, накопленной в базе данных инспекции от несанкционированного доступа и от повреждения компьютерными вирусами.

Новые сотрудники принимаются на работу в налоговую инспекцию с испытательным сроком . Подробнее вопрос испытаний при приеме на работу на государственную службу рассмотрен в главе 14 настоящей работы.

На время испытательного срока за налоговым инспектором закрепляется руководитель стажировки, который вводит его в курс дела, знакомит с участком работы, основными приемами и методами работы, порядком документооборота и т.д. Руководитель стажировки помогает вновь принятому на работу сотруднику войти в курс дела и освоиться на новом месте, но работать новичку с первого дня приходится самостоятельно. К сожалению, в налоговой инспекции нет возможности обеспечить кому бы то ни было облегченные условия работы даже на непродолжительный период времени. Насколько быстро новый сотрудник войдет в курс дела и начнет работать с полной отдачей, зависит от самого сотрудника, от его желания и умения учиться, осваивать новые для себя виды работы.

Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.

Управлением ФНС России по субъекту федерации постоянно проводятся совещания по актуальным для региона вопросам налоговой работы. На них определяется единая методика действий налоговых инспекций, координируется их деятельность, даются ответы на возникающие вопросы. На уровне Управления действует разветвленная система повышения квалификации кадров с привлечением наиболее опытных специалистов из налоговых органов, юристов, бухгалтеров, преподавателей ВУЗов. Занятия проводятся с отрывом и без отрыва от производства. Продолжительность их варьируется от 1 дня до нескольких месяцев.

Таким образом, создаются все предпосылки для поддержания квалификации налоговых работников на достаточно высоком уровне. Однако эти предпосылки останутся нереализованными без желания налогового инспектора постоянно повышать свой профессиональный уровень, осваивать передовые формы и методы работы, самому разрабатывать их. Постоянное повышение своей квалификации должно быть потребностью налогового инспектора, стимулом для самостоятельного изучения законодательства, освоения практического опыта работы.

Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.

Работа налогового инспектора невозможна без постоянных контактов с налогоплательщиками, их представителями и должностными лицами. При таких контактах налоговый инспектор обязан строго соблюдать требования статьи 33 НК РФ:

1 Действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами.

2 Реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.

3 Корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

Необходимо, в частности, помнить о том, что Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает обязанность налогоплательщиков корректно и внимательно относиться к сотрудникам налоговой инспекции, не унижать их честь и достоинство. Таким образом, поведение налогоплательщика в инспекции – это вопрос его воспитания и уровня культуры, а налоговый инспектор, при любых обстоятельствах должен сохранять спокойствие и выдержку. Налоговый инспектор не должен позволить втянуть себя в конфликт. В противном случае он не сможет выполнить возложенные на него обязанности. Более того, налогоплательщик, выступивший инициатором конфликта, получит повод для подачи жалобы руководству инспекции на недопустимое поведение ее сотрудника.

Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.

Налоговый инспектор должен постоянно помнить о запретах, связанных с прохождением государственной службы. Эти ограничения установлены статьей 17 Федерального закона от 27 июля 2004 года № 79-ФЗ. Этот вопрос подробно рассмотрен в главе 14 настоящей работы. Нарушение этих запретов является должностным нарушением, а в некоторых случаях, и уголовным преступлением.

Налоговый инспектор должен строить свои отношения с налогоплательщиками таким образом, чтобы не давать им повода думать о том, что он может пойти на нарушение своих должностных обязанностей за соответствующее «вознаграждение». Позиция инспектора должна быть четкой и недвусмысленной – с налогоплательщиками, их представителями и должностными лицами обсуждаются только рабочие вопросы, только в рабочее время и на рабочем месте (в налоговой инспекции, или в офисе налогоплательщика, если речь идет, например, о выездной налоговой проверке). При этом, в своих действиях инспектор руководствуется только законом и защищает интересы государства.

В том случае, если налоговый инспектор предполагает, что налогоплательщик попытается предложить ему взятку, либо взятка ему предложена, он обязан немедленно, любыми возможными способами, привлечь внимание окружающих к противоправным действиям плательщика и немедленно поставить в известность руководство инспекции и правоохранительные органы. Если сотрудник инспекции, члены его семьи получает угрозы от известных, или неизвестных ему, лиц, то он также должен незамедлительно уведомить об этом руководство инспекции и правоохранительные органы. Попытки решить «свои проблемы» самостоятельно, как правило, успешно не заканчиваются.

Налогоплательщики часто обращаются в инспекции с вопросами о разъяснении тех или иных вопросов, связанных с налогообложением. В соответствии со статьей 32 НК РФ, налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения.

Налоговый инспектор должен очень серьезно относиться к ответам на вопросы налогоплательщиков. Прежде чем дать ответ на вопрос необходимо тщательно разобраться в ситуации, специфике работы того или иного налогоплательщика, особенностях заключенной им сделки и т.п. В противном случае, можно дать ошибочный ответ и, тем самым, спровоцировать плательщика на нарушение налогового законодательства. Поэтому, налоговым инспекторам рекомендуется отвечать на устные вопросы плательщиков только в тех случаях, когда они (вопросы) носят общий характер, либо, однозначные ответы на них даны в налоговом законодательстве. Если вопрос имеет специфический характер и обусловлен особенностями работы конкретного налогоплательщика, то рекомендуется предложить плательщику задать его в письменной форме, с приложением копий необходимых первичных документов. Ответ, в этом случае, также дается в письменной форме после всестороннего изучения поставленного вопроса.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Структурные подразделения налогового органа, их функции

Организационная структура налоговых органов и функции отделов:

Отдел работы с налогоплательщиками №1:

· -прием и регистрация налоговой и бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

· - информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации;

· -разъяснение физическим лицам и индивидуальным предпринимателям вопросов по уплате налогов.

Отдел учета налогоплательщиков:

· -учет налогоплательщиков - физических лиц;

· -формирование и ведение территориального реестра индивидуальных предпринимателей;

· -формирование и ведение территориального раздела Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Отдел урегулирования задолженности и анализа поступлений:

· -мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему РФ;

· - направление требований об уплате налогов, пеней, штрафов;

· -ведение оперативно-бухгалтерского учёта и поступления налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему РФ;

· - подготовка аналитической информации о поступлении налогов и сборов и задолженности по ним в бюджетную систему РФ и направление в вышестоящий налоговый орган;

Отдел информатизации:

· - ввод и обработка данных, поступающих от налогоплательщиков и сторонних организаций, а также платёжных документов из внешних источников (банк, казначейство),

· - администрирование программного обеспечения;

· - внедрение, сопровождение автоматизированных информационных и телекоммуникационных систем инспекции;

· - администрирование сетевых ресурсов и телекоммуникационного оборудования;

· - обеспечение работоспособности программно-аппаратной части.

Отдел выездных проверок:

· - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогоплательщиками в соответствующие налоговые декларации;

· - проведение выездных проверок ИП и физических лиц.

Отделы камеральных проверок:

· - контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогоплательщиками в соответствующие налоговые декларации налогоплательщиками;

· - камеральная налоговая проверка деклараций, представляемых налогоплательщиками, проведение мероприятий при выявленных ошибках и неточностях.

Отдел общего обеспечения:

· - обеспечение документооборота в инспекции;

· - ведение архива инспекции;

· - учёт наличия имущества;

· - контроль за состоянием пожарной безопасности и работой оборудования;

· - ведение бухгалтерского учёта, документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением средств инспекции;

· - учёт заработной платы;

· - подбор и расстановка кадров в инспекции, формирование и ведение личных дел, ведение трудовых книжек, личных карточек;

· - составление штатного расписания;

· - проведение аттестации государственных служащих.

Правовой отдел:

· - оказание правовой помощи отделам инспекции;

· - защита интересов инспекций в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

· - рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков споров), с дачей заключения по результатам рассмотрения.

Отдел оперативного контроля:

· -контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Отдел по работе с налогоплательщиками №2:

· - расчет и начисление налогов по налогу имущество, транспортному и земельному налогов и направление единого налогового уведомления об уплате налога.

Отдел предпроверочного анализа:

· - проведение мероприятий налогового контроля в части подготовки и включения в план выездных налоговых проверок физических лиц и ИП.

· - анализ выписок банка по операциям на счете;

· - анализ налоговой отчетности, полноты и своевременности уплаты налогов.

Взаимосвязь отдела работы налогоплательщиками другими подразделениями инспекции

С отдела работы с налогоплательщиками в налоговой инспекции начинается вся технологическая цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

Отдел работы с налогоплательщиками регистрирует заявление налогоплательщика о зачете переплаты в счет погашения задолженности по налогам или о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости проведения сверки расчетов.

Отдел работы с налогоплательщиками производит информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц. Так же отдел работы с налогоплательщиками отвечает за организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а так же сведений признанных не действительными. Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах - фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами только, когда из отдела работы с налогоплательщиками поступит заявление от конкретного лица. Потом отдел работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

Отдел работы с налогоплательщиками принимает заявление от налогоплательщика - экспортера о выдаче справки для представления в таможенный орган. Передает это заявление в отдел камеральных проверок, который подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел работы с налогоплательщиками подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел выездных проверок.

В целях совершенствования системы налогового администрирования приказываю:

1. Провести пилотный проект по централизации отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах Пермского края, Самарской области, Тульской области, Оренбургской области, Костромской области (далее - Проект) в части повышения эффективности:

выявления рисков потерь бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды;

определения групп налогоплательщиков для проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий, в том числе камеральных налоговых проверок, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок;

планирования и координации контрольных мероприятий, в том числе рассмотрения вопроса возможности привлечения правоохранительных, контрольных и иных органов исполнительной власти с целью получения дополнительной информации для обоснования позиции налоговых органов в спорных ситуациях и обеспечения доказательной базы в целях обоснованного принятия решений;

внутриведомственного взаимодействия налоговых органов для обеспечения получения информации об участниках незаконных схем ухода от налогообложения;

побуждения налогоплательщика к уточнению и исполнению налоговых обязательств;

подготовки предложений и материалов для проведения выездных налоговых проверок;

проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий в рамках проведения камеральных налоговых проверок, предпроверочного анализа, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок;

оценки результативности проведенных мероприятий налогового контроля.

2. Обеспечить создание единой методологии организации контрольных мероприятий в условиях централизации отдельных функций контрольной и аналитической работы и совершенствование системы мониторинга деятельности налогоплательщика с использованием информации из внутренних и внешних источников.

3. Назначить Директором Проекта заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

4. Назначить Руководителем Проекта начальника Управления камерального контроля А.В. Егоричева.

5. Утвердить:

Паспорт проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу;

План контрольных событий проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу;

состав Рабочей группы по реализации проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" согласно к настоящему приказу.

8. Управлению ФНС России по Пермскому краю (Л.Р. Стругова), Управлению ФНС России по Самарской области (А.В. Вихров), Управлению ФНС России по Тульской области (В.А. Суханов), Управлению ФНС России по Оренбургской области (Л.М. Прутовая), Управлению ФНС России по Костромской области (А.Е. Афанасьев) разработать проекты планов-графиков Проекта с указанием мероприятий, сроков их проведения и показателей ожидаемого результата и в срок до 01 августа 2017 года представить их Руководителю Проекта.

9. Руководителю Проекта обеспечить согласование и представление проектов планов-графиков Директору Проекта на утверждение в 10-дневный срок после получения от управлений ФНС России, участвующих в пилотном проекте.

10. Управлениям ФНС России, участвующим в пилотном проекте, в срок до 1 сентября 2017 года представить в ФНС России проекты организационных структур.

11. Управлению кадров (И.В. Шевченко) в 10-дневный срок с момента поступления рассмотреть представленные управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации проекты организационных структур в установленном порядке и представить их на утверждение.

12. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить техническую поддержку реализации Проекта и провести модификацию прикладного программного обеспечения, связанного с централизацией отдельных функций по контрольной и аналитической работе, в установленном порядке.

13. Руководителю Проекта совместно с Аналитическим управлением (В.Н. Засько), Финансовым управлением (Т.С. Воробьева) с привлечением структурных подразделений центрального аппарата ФНС России внести в установленном порядке на рассмотрение Комиссии по оценке эффективности деятельности территориальных органов ФНС России предложения по определению механизма оценки эффективности деятельности федеральных государственных гражданских служащих территориальных органов ФНС России в условиях проведения Проекта и по результатам его завершения.

14. Финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с реализацией настоящего приказа, осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных на руководство и управление в сфере установленных функций соответствующих территориальных органов ФНС России на 2017-2018 годы.

15. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Приложение N 1

Паспорт проекта
"Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

Наименование проекта	Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах
Директор проекта	Егоров Даниил Вячеславович
Руководитель проекта
Участники проекта	Управление камерального контроля ЦАФНС России Контрольное управление ЦАФНС России Управление оперативного контроля ЦАФНС России Управление ФНС России по Пермскому краю Управление ФНС России по Самарской области Управление ФНС России по Тульской области Управление ФНС России по Оренбургской области Управление ФНС России по Костромской области Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю Межрегиональная инспекция ФНС России по Центральному федеральному округу Межрегиональная инспекция ФНС России по Приволжскому федеральному округу Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных

Описание Проекта

Основания для инициации проекта	План мероприятий по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в Российской Федерации на 2016-2017 годы (распоряжение Правительства Российской Федерации от 1 апреля 2016 г. N 559-р).
Цель (цели) проекта	Повышение эффективности проводимых мероприятий налогового контроля в результате: 1) устранения схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды; 2) совершенствования внутриведомственного взаимодействия (между межрегиональной инспекцией ФНС по камеральному контролю, межрегиональными инспекциями ФНС по федеральному округу, инспекциями ФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекций ФНС межрайонного уровня, управлениями ФНС по субъекту РФ) с целью повышения результативности проводимой налоговыми органами работы по предотвращению потерь бюджета в результате действия схем ухода от налогообложения; 3) организации результативного межведомственного взаимодействия с правоохранительными, контрольными и иными органами исполнительной власти при проведении контрольных мероприятий. 4) побуждения налогоплательщика к уточнению и исполнению налоговых обязательств
Задачи проекта	1) Централизация контрольных и аналитических функций в части: а) выявления рисков потерь бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды; б) определения групп налогоплательщиков для проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий, в том числе углубленных камеральных налоговых проверок, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок; в) планирования и координации контрольных мероприятий, в том числе рассмотрение вопроса возможности привлечения правоохранительных, контрольных и иных органов исполнительной власти с целью получения дополнительной информации, для усиления позиции налоговых органов в спорных ситуациях и доказательной базы в целях обоснованного принятия решений; г) проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий в рамках проведения углубленных камеральных налоговых проверок, предпроверочного анализа, мероприятий оперативного контроля, тематических выездных налоговых проверок; д) подготовки предложений и материалов для проведения выездных налоговых проверок; е) оценки результативности проведенных мероприятий налогового контроля. 2) Создание единой методологии организации контрольных мероприятий в условиях централизации отдельных функций контрольной и аналитической работы. 3) Совершенствование системы мониторинга деятельности налогоплательщика с использованием информации из внутренних и внешних источников.
Результат (результаты) проекта	1) Организация налогового контроля как единого взаимосвязанного процесса от выявления с использованием аналитических инструментов признаков схем ухода от налогообложения до доказательства их неправомерного применения и поступления средств в бюджет. 2) Единообразный подход в применении форм и методов налогового контроля, повышение качества контрольной и аналитической работы, в том числе посредством развития эффективной системы мотивации сотрудников на достижение максимальной результативности. 3) Повышение эффективности выявления зон предполагаемых потерь бюджета, схем ухода от налогообложения, компаний-выгодополучателей (в том числе путем анализа и систематизации накопленной информации, типизации выявляемых схем, а также побуждения налогоплательщиков к уточнению своих налоговых обязательств). 4) Подготовка предложений по совершенствованию контрольной и аналитической работы с учетом результатов реализации Проекта. 5) Подготовка предложений по доработке программного обеспечения.
Критерии успеха проекта	1) Сокращение сумм налоговых разрывов, применяемых схем ухода от налогообложения, получения необоснованной налоговой выгоды на 10%. 2) Обеспечение положительной динамики значений показателей результативности и эффективности работы территориальных налоговых органов.
Период реализации проекта	Начало реализации Проекта - 01 января 2018 года. Окончание реализации Проекта - 31 декабря 2018 года.
Риски реализации проекта	1) Ограничения, связанные с трудовыми ресурсами - проблемы с комплектацией штата в переходный период в связи с территориальной удаленностью и размещением специалистов в центре субъекта РФ или близлежащих к нему территориях. 2) Ограничения, связанные с внесением изменений, предусматривающих повышение эффективности взаимодействия с органами власти и управления. 3) Финансовые ограничения - расходы, связанные с предоставлением социальных гарантий и компенсаций при увольнении в связи с сокращением.
Взаимосвязь с другими проектами	Опытная эксплуатация ФБ 3 АИС "Налог-3"
Влияние результата проекта	1) Оптимизация подходов к распределению функций, формированию организационной структуры и определению численности территориальных налоговых органов. 2) Улучшение качества проводимой работы.

Приложение N 2

План
контрольных событий проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

N п/п	Наименование задачи/контрольного события	Ответственный исполнитель	Дата решения задачи/наступления контрольного события
1	2	3	4
1	Централизация функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах
1.1.	Разработка и предоставление Руководителю Проекта для организации утверждения планов-графиков Проекта	Управление камерального контроля ЦА ФНС России, Контрольное управление ЦА ФНС России, Управление оперативного контроля ЦА ФНС России, Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС по Центральному федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС по Приволжскому федеральному округу	01.09.2017
1.2.	Рассмотрение вопроса о представлении на утверждение проектов организационных структур УФНС по субъектам, участвующих в Проекте		не позднее 01.09.2017
1.3	Рассмотрение вопроса о представлении на согласование проектов организационных структур нижестоящих территориальных налоговых органов, участвующих в Проекте. При необходимости, одновременно представление ходатайств об увеличении количества заместителей начальника территориального налогового органа, участвующего в Проекте	Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС по Центральному федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС по Приволжскому федеральному округу, Управление кадров ЦА ФНС России	не позднее 01.09.2017
1.4	Разработка типовых положений для территориальных налоговых органов, участвующих в реализации централизованной технологии, а также соответствующих должностных регламентов специалистов		не позднее 01.10.2017
1.5	Организация информационно-методологического обеспечения рабочих мест сотрудников территориальных налоговых органов, участвующих в Проекте	Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС по Центральному федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС по Приволжскому федеральному округу	01.10.2017
1.6	Предоставление Директору Проекта отчета о ходе проведения Проекта, а также итогового отчета по результатам его завершения	Руководитель Проекта, Управление камерального контроля ЦА ФНС России, Контрольное управление ЦА ФНС России, Управление оперативного контроля ЦА ФНС России, Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС по Центральному федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС по Приволжскому федеральному округу	ежеквартально: 15.04.2018, 15.07.2018, итоговый отчет - 31.12.2018
2	Создание системы упреждающего анализа деятельности налогоплательщиков с использованием аналитических инструментов ФНС России и дополнительно полученной информации
2.1	Разработка рекомендаций по выявлению рисков потери бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды	Руководитель Проекта, Рабочая группа Проекта, Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Костромской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных	до 01.10.2017
3	Выработка единой методологии, разработка процессных решений организации контрольных мероприятий в условиях централизации отдельных функций контрольной и аналитической деятельности
3.1	Разработка методических документов по отбору налогоплательщиков для планирования взаимоувязанных контрольных мероприятий, их организации и координация проведения	Руководитель Проекта, Рабочая группа Проекта, Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области, Межрегиональная инспекция ФНС России по камеральному контролю, Межрегиональная инспекция ФНС по Центральному федеральному округу, Межрегиональная инспекция ФНС по Приволжскому федеральному округу	01.10.2017
3.2	Сокращение применяемых схем ухода от налогообложения, сумм налоговых разрывов на 10%	Управление ФНС России по Пермскому краю, Управление ФНС России по Самарской области, Управление ФНС России по Тульской области, Управление ФНС России по Оренбургской области, Управление ФНС России по Костромской области	31.12.2018
4	Обеспечение эффективного взаимодействия территориальных налоговых органов (в том числе на горизонтальном уровне) при реализации контрольной и аналитической деятельности в части функций, подлежащих централизации.
4.1	Разработка временного порядка работы территориальных налоговых органов в условиях централизации отдельных функций по контрольной и аналитической деятельности, включая взаимодействие между территориальными налоговыми органами	Руководитель Проекта, Рабочая группа Проекта	01.09.2017

Приложение N 3

Состав
Рабочей группы по реализации проекта "Централизация отдельных функций по контрольной и аналитической работе в территориальных налоговых органах" (далее - Проект)

N п/п	Наименование проектной роли	Процент загрузки на проекте	ФИО должностного лица	Название подразделения и должности
1	2	3	4	5
1	руководитель проекта	25	Егоричев Александр Валерьевич	начальник Управления камерального контроля
2	участник рабочей группы	7	Бударина Татьяна Николаевна	советник руководителя ФНС России
3	участник рабочей группы	5	Карташева Олеся Сергеевна	заместитель начальника Контрольного управления
4	участник рабочей группы	5	Нерубенко Надежда Геннадьевна	начальник отдела кадров территориальных органов Управления кадров
5	участник рабочей группы	5	Ковалева Татьяна Евгеньевна	начальник отдела комплексного развития налоговых органов Управления модернизации налоговых органов
6	участник рабочей группы	5	Краснов Дмитрий Анатольевич	заместитель начальника Управления информационных технологий
7	участник рабочей группы	5	Бударин Андрей Владимирович	начальник Управления оперативного контроля
8	участник рабочей группы	10	Загоруйко Наталья Изосимовна
9	участник рабочей группы	5	Кольцова Наталья Юрьевна	заместитель начальника отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля
10	участник рабочей группы	5	Косякова Ольга Анатольевна
11	участник рабочей группы	5	Велегура Светлана Александровна	советник отдела налогового мониторинга Управления камерального контроля
12	участник рабочей группы	10	Касянюк Алексей Александрович	заместитель начальника Управления камерального контроля
13	секретарь проекта	8	Зайцева Светлана Александровна	советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля

Обзор документа

В территориальных налоговых органах Пермского края, Тульской, Оренбургской и Костромской областей проводится пилотный проект по централизации отдельных функций по контрольной и аналитической работе. Цель - выявление рисков потерь бюджета, в том числе за счет анализа разрыва финансово-товарных цепочек, определения многосубъектных схем ухода от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды; определение группы налогоплательщиков для проведения взаимоувязанных контрольных мероприятий, подготовка предложений и материалов для проведения выездных налоговых проверок; оценка результативности проведенных мероприятий налогового контроля и др.

Утверждены паспорт проекта, план контрольных событий проекта, а также состав рабочей группы по реализации проекта. Проект будет реализован с 1 января по 31 декабря 2018 года.

Начальник:

Юшкина Ольга Валентиновна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Общий отдел Управления организует и обеспечивает единую систему делопроизводства и документооборота в Управлении и подведомственных налоговых инспекциях, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение систем электронного документооборота СЭД-регион и СЭД-ИФНС.

Общий отдел производит учет и регистрацию поступающих в Управление обращений, жалоб и заявлений граждан, систематически контролирует исполнение поручений по обращениям, жалобам и заявлениям граждан, подготавливает информационно-аналитические и статистические справки о состоянии работы с гражданами руководству Управления.

Также отдел организует работу архива Управления, включая подготовку номенклатуры дел, их хранение и, в случае необходимости, их оперативное использование.

Отдел обеспечения деятельности Управления

Начальник:

Владимирский Андрей Владленович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Отдел обеспечения деятельности Управления отвечает за организацию и осуществление контроля за исполнением поручений Руководителя УФНС России по г.Москве должностными лицами Управления и подведомственных инспекций, планов мероприятий и других нормативных документов, совместно принятых Правительством Москвы, руководством ФНС России и других ведомств, работу секретариатов и помощников Руководителя Управления и его заместителей.

Отдел организует работу общественной приемной Управления, в том числе прием граждан, обратившихся лично в Управление для получения устной консультации, либо для предварительной записи на прием к руководству УФНС России по г.Москве

Начальник:

Барабошкина Галина Сергеевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Финансовый отдел Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве является самостоятельным структурным подразделением УФНС России по г. Москве. Финансовый отдел осуществляет функции распорядителя и получателя средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, обеспечивая финансово-экономическое функционирование Управления и территориальных инспекций, в рамках государственной и бюджетной политики.

Финансовый отдел готовит проект сметы доходов и расходов, ее утверждение и исполнение; осуществляет учет имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в Управлении; проводит мероприятия по организации оплаты труда и материального стимулирования; представляет в установленном порядке бухгалтерскую и статистическую отчетность; осуществляет внутренний финансовый аудит территориальных налоговых органов в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств.

Хозяйственный отдел

Начальник:

Ковалев Леонид Михайлович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Обеспечение бесперебойной работы всех инженерных систем зданий и сооружений в зданиях Управления, Инспекций ФНС России по г. Москве и Межрайонных инспекций ФНС России по г. Москве (далее – подведомственные инспекции).
2. Обеспечение качественного и своевременного предоставления коммунальных услуг, необходимых для работы Управления и подведомственных инспекций.
3. Участие в подготовке и заключении государственных контрактов (договоров) на эксплуатацию, ремонт, обслуживание зданий, оборудование и другие работы, выполняемые сторонними организациями;
4. Организация и контролирование работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию оборудования инженерных систем Управления и подведомственных инспекций.
5. Обеспечение автотранспортом Управления и подведомственных инспекций.
6. Координация взаимодействия с отделами и службами совладельца здания по адресу ул. Б. Тульская д. 15, в вопросах, относящихся к компетенции Отдела.
7. Осуществление учета и контроля затратной части бюджетных средств, отпускаемых на эксплуатацию зданий Управления и подведомственных инспекций, оборудование и ремонт, экономия потребления электроэнергии, тепла, воды, канализации, связи.
8. Обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях Управления и подведомственных инспекциях:
- предварительный отбор проектировщиков, подрядчиков, изготовителей и поставщиков оборудования и выбор, на конкурсной основе, исполнителей на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в строительстве и заключении договоров (государственных контрактов);
- разработка и утверждение проектно-сметной документации;
- контроль качества и приемка выполненных работ;
- своевременная оплата работ и услуг и сдача объекта в эксплуатацию;
- передача объектов собственникам или эксплуатирующим организациям;
9. Обеспечение контроля и организация оформления договоров аренды, имущественных прав Управления и подведомственных инспекций. Взаимодействие с государственными и московскими городскими организациями по вопросам имущественных прав Управления и подведомственных инспекций, совместно с юридическим отделом Управления.
10. Организация и контроль обеспечения Управления и подведомственных инспекций телефонной, мобильной, радиосвязью во исполнение задач по сбору налогов, обеспечению безопасной работы сотрудников, взаимодействия Управления и подведомственных инспекций с различными московскими и федеральными службами.
11.Организация приема поступающих материальных ценностей, его документальное оформление в части, касающейся Отдела.
12.Организация складирования материальных ценностей на складах Отдела в соответствии с требованиями руководящих документов.
13.Участие в разработке нормативных, контрактных (договорных), плановых и других документов.
14.Выявление на складах Отдела сверхнормативных и излишествующих запасов, оборудования и материалов, составление и согласование перечней такого имущества, разработка предложений по его реализации в установленном порядке в части, касающейся Отдела.
15. Взаимодействие с отделами общего и хозяйственного обеспечения подведомственных инспекций.
16.Материально-техническое обеспечение работы аппарата, подразделений Управления и подведомственных инспекций по следующей номенклатуре:
- форменное обмундирование;
- канцелярские и хозяйственные товары, таблички, стенды;
- телефоны, факсы, цифровая техника;
- офисная мебель;
- стеллажное оборудование, металлические шкафы и сейфы;
- копировально-множительная техника и расходные материалы к ней;
- бытовая техника, франкировальные машины с краской и картриджами с красящей лентой к ним;
- бланочная продукция;
- своевременное обеспечение подразделений Управления и подведомственных инспекций транспортными средствами, с учетом необходимости и срочности выполнения поставленных задач.
17. Рациональное использование выделяемых денежных средств за счет подготовки аукционов, конкурсов и запросов котировок на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и контроля достоверности заявок и строгого соответствия их утвержденным нормам, а также участия в разработке и выдаче предложений по корректировке норм расхода и запасов материальных средств.
18. Обеспечение подразделений Управления и подведомственных инспекций копировально-множительной и факсимильной техникой, расходными материалами к ней, а также обеспечение технического обслуживания данной техники.
19. Организация социального (в части обеспечения путевками в санатории, пансионаты, а также в части улучшения жилищных условий) и медицинского обслуживания сотрудников и работников Управления и подведомственных инспекций.
20. Ведение складского хозяйства, организация приема и складирования поступающей продукции, а также обеспечение сохранности материальных ценностей по количеству и качеству.
21. Постоянное совершенствование материально-технического снабжения, учета и хранения материальных ценностей посредством внедрения компьютерной техники.
22. Организация учета автотранспорта состоящего на балансе Управления и подведомственных инспекций.
23. Контроль за исполнением заключенных государственных контрактов.
24. Безусловное обеспечение выполнения приказов, распоряжений руководства Управления и ФНС России.

Начальник:

Эрдниева Татьяна Нимяевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Обеспечение реализации руководителем Управления полномочий в области государственной службы в отношении лиц, замещающих должности федеральной государственной гражданской службы в налоговых органах по г. Мо­скве, в соответствии с задачами и функциями Управления.

Обеспечение реализации руководителем Управления полномочий по решению кадровых вопросов, формированию структур и штатной численности подразделений аппарата Управления и подведомственных ему территориальных органов, в целях обеспечения эффективности их работы, а также вопросов, касаю­щихся поощрения и награждения работников.

Формирование и проведение кадровой политики в УФНС России по г. Москве и подведомственных ему территориальных органах.

Организация функционирования и оптимизации системы подготовки кадрового состава УФНС России по г. Москве и подведомственных ему территориальных органах.

Методологическое обеспечение прохождения государственной служ­бы и организации кадровой работы в налоговых органах по г. Москве.

Отдел безопасности и профилактики коррупционных правонарушений

Начальник:

Харитонов Вячеслав Николаевич

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Организация безопасной деятельности налоговых органов г. Москвы;

Предупреждение и пресечение противоправных действий в отношении работников налоговых органов;

Выявление и предупреждение фактов коррупции и злоупотребления служебным положением со стороны работников налоговых органов;

Организация охраны, пропускного и внутриобъектового режимов на объектах налоговых органов;

Организация взаимодействия с правоохранительными и иными государственными органами по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Обеспечение безопасности конфиденциальной информации, в том числе при её обработке средствами вычислительной техники.

Начальник:

Романчук Анна Александровна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Представление интересов налоговых органов г. Москвы в судах;

Осуществление правового анализа документооборота Управления;

Координация правовой работы налоговых органов г. Москвы

Отдел информационных технологий

Начальник:

Дунаев Денис Сергеевич

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Внедрение в системе ФНС России информационных систем, программных комплексов, автоматизированных рабочих мест работников Управления, инспекций ФНС России по г. Москве и межрайонных инспекций ФНС России по г. Москве, разрабатываемых в ФНС России и по заказу Управления;
- организация работ по сопровождению, эксплуатации и администрированию информационных систем, программных комплексов, баз данных;
- внедрение и эксплуатация в системе ФНС России телекоммуникационных систем и систем информационного взаимодействия в соответствии с утвержденными планами работы Управления;
- системно-техническое обеспечение, организация технического обслуживания и ремонта средств вычислительной техники (СВТ) в Управлении и Инспекциях.

Отдел учета и отчетности

Начальник:

Шпакова Ольга Валентиновна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Формирует и представляет в ФНС России налоговую статистическую отчетность по формам №№1-НМ "О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ", 1-НОМ «Отчет о начислении и поступлении налоговых платежей в бюджетную систему РФ по основным видам экономической деятельности», 2-ЕМ «Отчет о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами».
2. Организует работу инспекций ФНС России по г.Москве по обеспечению учета поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, обеспечивает контроль за правильностью его ведения.
3. Осуществляет контроль за достоверностью данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», передаваемого на региональный уровень налоговыми инспекциями г.Москвы, межрегиональными ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и подготавливает материалы для принятия мер к устранению выявленных нарушений.
4. Осуществляет представление данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» регионального уровня с кодами ОКАТО других субъектов Российской Федерации, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и передачу указанных данных в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
5. Подготавливает и направляет в отделы Управления информацию в разрезе инспекций для осуществления мониторинга, анализа и контроля по начисленным и поступившим суммам налогов, сборов и иных обязательных платежей, отраженным в информационном ресурсе «Расчеты с бюджетом».
6. Формирует «Реестры о поступлении в бюджеты», «Реестры начисленных сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций» и «Реестры сумм налогов, сборов, пеней, процентов и налоговых санкций, начисленных на основании объемов кассовых поступлений», администрируемых ФНС России и представляет их в финансовый отдел Управления.
7. Обеспечивает ежедневное получение от Управления федерального казначейства по г.Москве информации о поступлении платежей в соответствии с приказом Минфина России от 05.09.2008 №92н.
8. Осуществляет отправку в налоговые инспекции г.Москвы файлов передачи данных (ФПД) со сведениями из реестров ПД к платежным поручениям на общую сумму, сформированным филиалами Сбербанка России (биллинговая технология), и осуществляет контроль за приемом указанных файлов налоговыми инспекциями г.Москвы.
10. Осуществляет учет поступающих сумм платежей в доходы бюджетов Российской Федерации путем ведения программного продукта по поступившим и возвращенным суммам платежей, администрируемым налоговыми органами, как по счету №40101, так и по уровням бюджетов.
11. Осуществляет формирование информационного ресурса «Мониторинг кредитных организаций» и передачу в ежедневном режиме сведений о поступивших платежах, администрируемых налоговыми органами, в разрезе кредитных организаций в МИ ФНС России по ЦОД для мониторинга кредитных организаций.
12. Осуществляет сверку отчетных данных о поступлениях и возвратах (выплатах) на балансовый счет №40101 по платежам, подлежащим администрированию Федеральной налоговой службой с отчетными данными УФК по г.Москве.
13. Осуществляет сверку поступлений доходов в бюджетную систему Российской Федерации с Управлением федерального казначейства по г.Москве.
14. Представляет информацию по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
15. Осуществляет работу по выяснению вида и принадлежности платежей, отнесенных Управлением федерального казначейства по г.Москве в разряд «невыясненных». Формирует Уведомления формы № 54 для направления платежей по назначению и принадлежности.

Отдел анализа и прогнозирования

Начальник:

Балакина Елена Михайловна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Проведение анализа изменения налогооблагаемой базы и поступления доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему с учетом макроэкономических показателей;

Составление и согласование с ФНС России и Департаментом финансов г. Москвы среднесрочных и краткосрочных прогнозных расчетов поступления доходов, администрируемых ФНС России;

Разработка методики расчета индикативных показателей по мобилизации доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему по инспекциям ФНС России г. Москвы;

Распределение и доведение до налоговых инспекций индикативных показателей в соответствии с утвержденными методиками;

Подведение итогов выполнения установленных показателей и представление материалов по выполнению бюджетных назначений подведомственными инспекциями руководству Управления;

Расчет показателей оценки эффективности деятельности территориальных органов ФНС России в соответствии с утвержденными методиками;

Составление аналитических материалов о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в бюджетную систему для представления руководству Управления, ФНС России, Мэру Москвы, в финансовые структуры Правительства Москвы;

Разработка предложений по усовершенствованию методов анализа и прогнозирования поступления доходов, администрируемых ФНС России, в бюджетную систему.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Начальник:

Климычева Елена Николаевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Контроль за организацией порядка и осуществлением государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и учета налогоплательщиков.

Формирование и ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) регионального уровня;

Внесение записей о регистрации юридических лиц в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), в отношении для которых ст.10 Федерального закона 129-ФЗ от 08.08.2001 установлен специальный порядок регистрации;

Предоставление в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц сведений о конкретном юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, в виде выписки из государственного реестра, копии документа (документов), содержащихся в регистрационном деле, справки об отсутствии запрашиваемой информации;

Информационное взаимодействие с органами государственной власти и местного самоуправления, организациями и ведомствами в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации, Постановлениями Правительства России, указаниями ФНС России по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

Отдел работы с налогоплательщиками

Начальник:

Корнева Галина Николаевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Отдел по работе с налогоплательщиками координирует деятельность налоговых инспекций Москвы по приему и вводу отчетности (на бумажном носителе и в электронном виде), в том числе по телекоммуникационным каналам связи, работу налоговых инспекций по сверке расчетов налогоплательщиков с бюджетом и выдаче справок по форме 39-1, качество предоставления услуг в соответствии с Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков.

Отдел проводит информационно-разъяснительную работу с налогоплательщиками по вопросам применения налогового законодательства, организует взаимодействие московской налоговой службы со СМИ и общественностью, наполняет и поддерживает в актуальном состоянии интернет-сайт , обеспечивает руководство Управления и все структурные подразделения материалами о характере освещения в СМИ проблем, связанных с деятельностью налоговой службы города.

Начальник:

Бахтина Виктория Михайловна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Организация проведения выездных налоговых проверок, повторных выездных налоговых проверок, налогоплательщиков и налоговых агентов по вопросам соблюдения налогового законодательства. Сопровождение и контроль выездных налоговых проверок. Разработка рекомендаций и предложений по улучшению организации и проведения контрольной работы. Контроль за ходом выполнения Планов выездных налоговых проверок.

Выявление форм, способов и «схем» уклонения от уплаты налогов. Разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства. Организация информационного обмена с налоговыми органами иностранных государств и государств СНГ в рамках действующих соглашений. Организация проведения валютного контроля.

Рассмотрение и подготовка заключений и ответов по материалам писем, жалоб и обращений налогоплательщиков, правоохранительных и других контролирующих органов, а также органов законодательной и исполнительной власти.

Отдел анализа и планирования налоговых проверок

Начальник:

И.о. начальника Чалова Юлия Викторовна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Формирование списков крупнейших налогоплательщиков, проведение мониторинга финансово – экономических показателей деятельности организаций с целью выявления налогоплательщиков, удовлетворяющих критериям отнесения к крупнейшим и уточнение их перечня;

Контроль за исполнением графиков перевода крупнейших налогоплательщиков в Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, подготовке предложений и контролю за исполнением графиков перевода крупнейших налогоплательщиков в Межрайонную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам;

Подготовка предложений и контроль за исполнением перевода налогоплательщиков, отобранных по отраслевому принципу, как в Межрайонные инспекции ФНС России по г. Москве, так и в территориальные инспекции г. Москвы;

Мониторинг налогоплательщиков, в финансово-хозяйственной деятельности которых выявлены налоговые риски, с целью дальнейшего включения их в План выездных налоговых проверок;

Планирование выездных налоговых проверок налогоплательщиков с одновременной проверкой филиалов (представительств), зависимых (дочерних) организаций, обособленных подразделений;

Взаимодействие с правоохранительными, таможенными органами, Росфинмониторингом, ФСБ России, Прокуратурой РФ и другими государственными органами по вопросам возможных нарушений налогового законодательства.

Отдел налогообложения юридических лиц

Начальник:

И.о. начальника Поварова Светлана Евгеньевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты юридическими лицами федеральных, региональных и местных налогов, в том числе, при применении ими специальных налоговых режимов, а также других платежей.

2. Осуществляет информирование (в письменной форме) юридических лиц - налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующем законодательстве по налогам и сборам, и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также информирование о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов).

3. Получает и обобщает нормативные документы по применению законодательства по налогам, сборам и платежам, уплачиваемым юридическими лицами, доводит их содержание для руководства структурным подразделениям Управления и инспекциям.

4. Участвует в установленных законодательством случаях в работе по разработке нормативных актов о порядке исчисления и уплаты юридическими лицами региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов, вводимых в г. Москве, а также установленных для отдельных категорий плательщиков льгот по налогам.

5. Организует и осуществляет информационное взаимодействие с соответствующими региональными подразделениями федеральных органов исполнительной власти, а также органами исполнительной власти города Москвы и другими ведомствами и организациями по вопросам получения и обмена информацией, необходимой для исчисления и контроля налогов, взимаемых с юридических лиц, в том числе налога на добавленную стоимость, единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, водного налога.

6. Готовит предложения и участвует в разработке с органами исполнительной власти г. Москвы нормативных и распорядительных актов, направленных на осуществление и координацию совместных действий в рамках мероприятий по легализации объектов налогообложения юридическими лицами.

7. Организует исполнение нормативных и распорядительных актов органов исполнительной власти г. Москвы в части вопросов, решающих задачи легализации объектов налогообложения юридическими лицами, участвует в совместной работе Управления, инспекций с органами исполнительной власти г. Москвы по этому направлению.

8. Осуществляет ведение информационных ресурсов Управления, закрепленных за Отделом Приказами Управления.

9. Готовит заключения по проектам актов выездных налоговых проверок в части курируемых налогов.

10. Рассматривает и подготавливает заключения по жалобам налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц инспекций по применению законодательства о налогах и сборах, уплачиваемых юридическими лицами.

11. Участвует в работе комиссий, организованных структурными подразделениями Управления в соответствии с приказами Управления, по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел оперативного контроля

Начальник:

Брусницын Сергей Валентинович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление контроля за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ) и полнотой оприходования наличных денежных средств;
- контроль за соблюдением законодательства о применении ККТ при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц платежными агентами с использованием платежных терминалов;
- организация и проведение рейдовых мероприятий оперативного контроля силами сотрудников, входящих в состав окружных мобильных групп;
- организационно-методическое обеспечение работы по предупреждению, выявлению, документированию, пресечению и недопущению использования устройств корректировки информации, заносимой в фискальную память (УКФП) ККТ, в том числе ККТ, оснащенных электронной контрольной лентой защищенной (ЭКЛЗ);
- осуществление контроля за проведением плановых и внеплановых проверок на предмет соответствия лотерей их условиям и законодательству Российской Федерации;
- осуществление контроля за выполнением обязательных нормативов лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;
- принятие мер по привлечению к ответственности организаторов лотерей в случаях невыполнения требований законодательства Российской Федерации;
- организация и контроль за проведением проверок соискателей лицензии (лицензиатов) на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах по выполнению лицензионных требований и условий;
- организация и координация совместной работы с органами государственной власти, правоохранительными и контролирующими органами Москвы в части организации работы по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел контроля налоговых органов

Начальник:

Кочергина Галина Николаевна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Запрашивает в соответствующих структурных подразделениях Управления ФНС России по г.Москве необходимые для проведения аудиторских проверок внутреннего аудита материалы и сведения;
- организует и проводит аудиторские проверки внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов;
- организует и проводит тематические аудиторские проверки внутреннего аудита нижестоящих налоговых органов;
- организует и проводит перепроверки нижестоящих налоговых органов по вопросам выполнения мероприятий по устранению выявленных аудиторскими проверками внутреннего аудита нарушений и недостатков;
- организует и осуществляет дистанционный контроль налоговых органов по результатам тематических и аудиторских проверок внутреннего аудита.

Отдел урегулирования задолженности

Начальник:

И.о. начальника отдела Плотникова Ирина Вячеславовна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Взыскание недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней;

Списание безнадежной к взысканию задолженности;

Контроль за проведением реструктуризации задолженности организаций;

Предоставление отсрочек (рассрочек);

Предоставление инвестиционных налоговых кредитов;

Контроль за своевременным перечислением банками обязательных платежей налогоплательщиков в бюджет;

Сокращение задолженности, образовавшейся по вине банков;

Осуществление операций зачета (возврата) налогов и сборов.

Отдел налогообложения доходов физических лиц

Начальник:

Хромова Светлана Викторовна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление контроля за соблюдением законодательства по налогам и сборам с физических лиц, иных обязательных платежей физических лиц, контролируемых налоговыми органами, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты указанных налогов, сборов, платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

Информирование налогоплательщиков, налоговых агентов и нижестоящих налоговых органов о действующем налоговом законодательстве в отношении физических лиц, о порядке исчисления и уплаты налогов, о правах и обязанностях налогоплательщиков, налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о порядке заполнения налоговых деклараций, расчетов авансовых налоговых платежей и иных обязательных платежей, взимаемых с физических лиц.

Отдел досудебного урегулирования налоговых споров

Начальник:

Лазарева Галина Валентиновна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Рассмотрение жалоб на решения и иные акты нижестоящих налоговых органов города Москвы;

Рассмотрение жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов города Москвы;

Рассмотрение жалоб физических и юридических в связи с привлечением их к административной ответственности за совершение налоговых правонарушений, за нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и работы с денежной наличностью.

Отдел обеспечения процедур банкротства №2

Начальник:

Лахтиков Владимир Александрович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Осуществление функций и реализация полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы.

Методическое и организационное обеспечение работы Инспекций, по вопросам реализации функций уполномоченного органа в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Контроль за правильным и единообразным применением Инспекциями на территории города Москвы законодательных и других нормативных актов, регламентирующих порядок применения предусмотренных законодательством обеспечительных мер, а также инициирования процедур банкротства и участия налоговых органов в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Отдел налогообложения имущества физических лиц

Начальник:

Пятакова Надежда Александровна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты физическими лицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц.

2. Осуществляет информирование (в письменной и устной форме) налогоплательщиков -физических лиц о действующем законодательстве по налогам и сборам и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, правах и обязанностях налогоплательщиков, о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также информирование по вопросам ведения государственного адресного реестра и эксплуатации федеральной информационной адресной системы.

3. Получает и обобщает нормативные документы по применению законодательства по налогам, уплачиваемым физическими лицами, доводит их содержание для руководства структурным подразделениям Управления и инспекциям.

4. Участвует в установленных законодательством случаях в работе по разработке нормативных актов о порядке исчисления и уплаты физическими лицами региональных и местных налогов, вводимых в г. Москве, а также установлении для отдельных категорий плательщиков льгот по налогам.

5. Организует и осуществляет информационное взаимодействие с соответствующими региональными подразделениями федеральных органов исполнительной власти, а также органами исполнительной власти города Москвы и другими ведомствами и организациями по вопросам получения и обмена информацией, необходимой для исчисления физическим лицам налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога.

6. Составляет и предоставляет в Службу и органы государственной власти и местного самоуправления статистическую налоговую отчетность по утвержденным соответствующим приказом формам и в установленные сроки. Осуществляет контроль за соблюдением порядка формирования Инспекциями статистической налоговой отчетности по имущественным налогам с физических лиц.

7. Осуществляет ведение информационных ресурсов Управления, закрепленных за Отделом Приказами Управления.

8. Рассматривает и подготавливает заключения по жалобам налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц инспекций по применению законодательства о налогах и сборах, уплачиваемых физическими лицами.

9. Участвует в работе комиссий, организованных структурными подразделениями Управления в соответствии с приказами Управления, по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

Отдел камерального контроля

Начальник:

И.о. начальника Передерей Анастасия Игоревна

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

1. Координирует проведение территориальными налоговыми органами камеральных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля.
2. Осуществляет контроль качества проведения камеральных налоговых проверок.
3. Разрабатывает предложения по формам и методам налогового администрирования, направленным на повышение эффективности проведения камеральных налоговых проверок.
4. Взаимодействует со структурными подразделениями Управления по вопросам проведения камеральных налоговых проверок и их реализации, выявлению, предупреждению и пересечению налоговых правонарушений при проведении камеральных проверок.
5. Участвует в рассмотрении заявлений и жалоб юридических лиц и граждан, связанных с вопросами применения положений действующих законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих процедуры проведения камеральных налоговых проверок, оформления и реализации их результатов.
6. Разрабатывает предложения по мерам, направленным на выявление, пресечение и устранение причин и факторов занижения налогоплательщиками налогооблагаемой базы и уклонения от налогообложения, в том числе путем внесения соответствующих предложений в изменении законодательства о налогах и сборах, регулирующее порядок проведения камеральных налоговых проверок.
7. Участвует в обучении работников налоговых органов, проводит совещания, семинары, оказывает практическую помощь территориальным налоговым органам по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.
8. Подготавливает материалы по вопросам, находящимся в компетенции Отдела, для публикации в средствах массовой информации и размещения на интернет-сайте Управления.
9. Организует работу комиссий Управления, созданных соответствующими приказами Управления, по вопросам, находящимся в компетенции Отдела, в том числе: в части контроля по вопросам полноты и качества проведения мероприятий налогового контроля камеральных налоговых проверок обоснованности возмещения (налоговых вычетов) сумм налога на добавленную стоимость, заявленных налогоплательщиками.
10. Анализирует и обобщает отчетные и статистические данные результатов камеральных налоговых проверок.
11. Осуществляет иные функции по поручению руководства Управления в соответствии с действующим законодательством.

Отдел информационной безопасности

Начальник:

Деятельность отдела:

:

1. Проведение проверок соблюдения резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдения резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).
2. Рассмотрение по обращениям правоохранительных и контролирующих органов материалов, а также подготовка предложений по их привлечению к проверкам, относящимся к компетенции отдела.
3. Организация и координация взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по вопросам взаимного обмена информацией, проведения скоординированных контрольных мероприятий и другим вопросам в сфере деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений валютного законодательства Российской Федерации в рамках компетенции Управления.
4. Оказание практической и методологической помощи нижестоящим налоговым органам в части планирования, организации, проведения и дальнейшей реализации материалов контрольных мероприятий, относящихся к компетенции отдела.
5. Сбор, анализ и обобщение практики проведения проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и иных контрольных мероприятий.

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности :


1. Осуществляет информирование плательщиков страховых взносов и нижестоящих налоговых органов о действующем налоговом законодательстве в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц о порядке исчисления и уплаты страховых взносов, о правах и обязанностях плательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также о порядке ведения налогового учета и заполнения расчетов по страховым взносам.

2. Осуществляет мониторинг и системный анализ сведений о налоговой базе по налогу на доходы физических лиц, базе для исчисления страховых взносов.

3. Осуществляет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование в соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации.

2.В целях повышения эффективности мероприятий налогового контроля осуществление выработки единых методов и форм проведения камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых ПК «АСК НДС-2» выявлены несоответствия между сведениями об операциях покупателей и продавцов.

3.Осуществление информирования территориальных налоговых органов города Москвы об изменениях законодательства о налогах и сборах в части проведения камеральных налоговых проверок участников «схем» уклонения от налогооблажения, установленных с использованием ПК «АСК НДС-2».

Отдел обеспечения процедур банкротства №1

Начальник:

Фомин Андрей Александрович

Телефон:

Кабинет:

Деятельность отдела:

Основные направления деятельности:

Сопровождение процедур банкротства должников, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Формирование дел о банкротстве первого и второго уровня сопровождения;

Взаимодействие со структурными подразделениями Управления, а также осуществление контроля за деятельностью Инспекций, при проведении предпроверочного анализа, мероприятий налогового контроля и установлении платежеспособности налогоплательщиков в отношении которых предполагаемая сумма доначислений по выездной проверке составляет более 50 млн. рублей;

Непосредственное участие в установленном порядке в выполнении функций уполномоченного органа, представляющего требования об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам в делах о банкротстве и в процедурах банкротства по делам о банкротстве второго уровня сопровождения;

Контроль за своевременным и в полном объеме предъявлением требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам Инспекциями в ходе осуществления процедур банкротства организаций – должников второго уровня сопровождения;

Осуществление по решению ФНС России, Управления контроля и/или непосредственного участия в проведении процедуры банкротства организаций от лица уполномоченного органа вне зависимости от уровня сопровождения организации;

Обеспечение учета мнений органа исполнительной власти города Москвы и органов местного самоуправления при реализации процедур банкротства в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Формирование позиций уполномоченного органа на собраниях кредиторов (заседаниях комитетов кредиторов), судебных заседаниях, в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Обращения уполномоченного органа в Арбитражный суд с жалобами, ходатайствами, а также обращениями, заявления в правоохранительные органы в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Принятие решений по обращениям к арбитражным управляющим с требованием о проведении собрания кредиторов в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Принятие решений по инициированию отстранения арбитражных управляющих от исполнения обязанностей арбитражных управляющих по организациям, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Согласование с ФНС России позиций уполномоченного органа по вопросам заключения мирового соглашения и введения процедуры финансового оздоровления, замещения активов и связанных с ним процедурных вопросов, в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование с ФНС России проектов заявлений (исковых заявлений) о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности или возмещении ими убытков, проектов гражданских исков, вытекающих из уголовных дел (в порядке уголовного или гражданского судопроизводств), в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование с ФНС России проектов заявлений (исковых заявлений) о привлечении кредитных организаций к ответственности, установленной пунктом 4 статьи 60, статьей 135 НК РФ, за нарушение очередности исполнения инкассовых поручений налоговых органов в отношении должников второго уровня сопровождения;

Согласование вопросов обращения уполномоченного органа с жалобами, ходатайствами в Арбитражный суд, а также обращениями, заявлениями в правоохранительные органы и органами Росреестра в отношении должников второго уровня сопровождения;

Формирование позиции по судебным спорам, рассматриваемым в арбитражных судах апелляционной и кассационной инстанций, апелляционной и кассационной инстанций судов общей юрисдикции в отношении должников второго уровня сопровождения;

Подготовка проектов заявлений о взыскании в судебном порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 45 Налогового Кодекса Российской Федерации в отношении организаций, расположенных на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Участие в организации и осуществлении мероприятий по профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведении совещаний и семинаров по обмену опытом работы сотрудников Инспекций и Управления по вопросам сопровождения процедуры банкротства;

Организация взаимодействия и информационного обмена с федеральными органами государственной власти по вопросам реализации процедур банкротства организаций, расположенных на территории г. Москвы;

Контроль за деятельностью Инспекций по направлению материалов в правоохранительные органы по привлечению к ответственности предусмотренной ст. 195-197 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении должников второго уровня сопровождения;

Контроль по реализации полномочий по привлечению руководителей должников, индивидуальных предпринимателей и граждан к административной ответственности за правонарушения, предусмотренные частями 5, 5.1 и 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по организациям, расположенным на территории г. Москвы и отнесенных ко второму уровню сопровождения;

Подготовка в установленном порядке разъяснений Инспекциям, информирование налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) по вопросам, относящимся к компетенции отдела;

Подготовка в установленном порядке аналитических материалов, относящихся к компетенции отдела;

Ведение в установленном порядке делопроизводства и хранения документов отдела, обеспечение их сдачи в архив;

Осуществление функций по подготовке, проведению и реализации материалов тематических, дистанционных проверок и постпроверочного контроля подведомственных Инспекций в рамках компетенции отдела.